财务管理教案_免费下载

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1、财务管理曹廷乐第一章总论一.财务管理的内容（一）财务管理的含义—企业管理的重要组成部份，是企业为实现财务目标，合理组织财务活动，正确处理财务关系的一项综合性管理工作。经济管理宏观经济中观经济微观经济国民经济管理地区经济管理行业经济管理使用价值管理价值（财务）管理企业经济管理财务管理是企业管理的独立方面（二）财务管理的对象（内容）——企业财务财务——与资金相关的经济业务。包括国家（财政）、行政事业单位财务、企业财务、个人财务。1．企业财务—企业再生产过程中的资金运动及其体现的经济关系资金运动—财务活动经济关系—财务关系资金运动示意图：.企业再生产过程物质运动资金运动价值形式供应生产销售

2、货币材料在产品产成品货币货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金生产补偿收益分配筹资资金运用.耗费.收回（投资.经营）分配2．财务活动——企业再生产过程中的资金收支活动。包括：筹资活动——资本金.负债.内部积累投资活动——对内投资及对外投资经营活动——经营过程中购.销费用等货币收支分配活动——盈利分配也可以归纳为：筹资.投资.分配三项财务活动3．财务关系——企业在组织财务活动过程中与有关方面发生的经济关系包括：（1）与投资者——受资与投资，产权责任及收益分配（2）与债权人——债务与债权，偿债及利息支付（3）与交易对象——商品交易及资金结算（4）与受资者——投资与受资，产权责任及收益分

3、配（5）与政府——依法经营，依法纳税（6）与债务人——债权与债务，收回本金利息（7）与企业职工——劳动报酬分配（8）与企业内部各部门——企业内部各部门利益关系二.财务管理的目标——组织财务活动处理财务关系要达到的目的财务管理目标要服从于企业的目标，企业目标：生存和发展，生存发展要依靠获利。发达国家理财目标的演进过程：第一阶段——利润最大化（自由资本主义时期）缺点：（1）不考虑投入产出关系；（2）易发生短期行为；（3）不考虑时间价值；（4）不考虑风险。第二阶段——资本利润率（每股收益）最大化（20世纪初至20世纪40年代）缺点：（1）不考虑时间价值；（2）不考虑风险。第三阶段——企业价

4、值（股东财富）最大化（现代公司的理财目标）具体目标：筹资—降低资金成本和财务风险，满足资金需求。投资—降低投资风险，实现投资收益最大化经营—增加收入，降低成本费用，提高利润水平分配—依法合理分配资金，承担社会责任。三.财务管理的环节（步骤或程序）（一）财务预测——财务决策与计划的前提（二）财务决策——财务管理环节的核心（三）财务计划——财务决策的具体落实（四）财务控制——实现财务计划的重要步骤（五）财务分析——对财务活动的评价和分析四.财务管理的特征（一）价值管理——财务管理是企业管理的独立方面，价值管理是其基本特征。（二）综合性强——财务指标可以综合反映企业再生产过程的方方面面（三

5、）与企业内外有广泛的经济联系财务与会计的关系：财务——组织财务活动处理财务关系会计——对财务活动（经济活动）进行核算和监督第二章财务管理的基本要素第一节货币时间价值一.货币时间价值的含义和作用（一）含义1．货币时间价值是货币在周转使用中因时间因素而形成的增值额；2．时间价值存在的条件是货币的所有权与使用权的分离；3．等量货币在不同时点上价值量是不同的；现值终值PF终值：一笔资金未来时期的价值，即本利和现值：未来时期一笔资金折合成现在的价值等值：不同时点不同金额可以有相同的价值4.货币时间价值相当于没有风险和通货膨胀条件下的社会平均利润率一般可以央行的基准利率确定投资报酬通胀贴水风险报

6、酬货币时间价值（二）作用1.评价投资方案可行性的基本依据2.评价企业收益的尺度二.货币时间价值的计算计息形式：单利——仅就本金计算利息复利——对本金和累积的利息都计息（一）单利终值和现值单利终值F=P（1+in）单利现值P=F两者互为倒数（二）复利终值和复利现值1．复利终值P=100n=3i=10%n=1F=100（1+10%）=110n=2F=110（1+10%）=121n=3F=121（1+10%）=133.1复利终值系数（1+i）n记做F/p.i.n可以运用系数表计算利率越高，时间越长，终值系数越大例：某公司从银行取得系列贷款，三年期，年利率4%，每年初分别贷款40000元，3

7、0000元，20000元。第三年末归还贷款的本利和是？F=40000×F/P.4%.3+30000×F/P.4%.2+20000×F/P.4%.1=40000×1.125+30000×1.082+20000×1.040=98260元例：甲现在银行存入50000元，年利率12%，希望n年后获得100000元，用以购置一辆汽车。计算n=?F/P.12%.n=100000/50000=2查系数表12%n=?61.974n2n=6+年72.211例：某公司从银行借