中国营销总部财务审批及费用报销管理办法

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1、【内部资料】中国营销总部文件中营字[2010]019号签发人：黄健财务审批及费用报销管理办法第一章总则第一条为加强对中国营销总部费用的管理与控制，提高工作效率，规范经营活动，理顺业务关系，保证资源的合理利用，特制定本制度。第二条本办法适用于中国营销总部本部所属各职能部门及各销售公司。第三条各销售公司可根据本办法制订相应的管理办法及实施细则，报财务部备案，各销售公司费用标准不得高于本办法所规定的标准。第二章基本原则第四条授权审批原则：借款、付款及费用报销等财务事项按分权手册进行审批，审批人向其他人授权需有上级审批。第五条费用预算原则

2、：所有费用纳入预算监控，未经相关审批程序批准的无预算费用、超预算费用一律不予开支。第六条资金计划原则：费用性质的付款按照资金预算原则执行。第三章借款审批第一条个人因公借款由个人凭相关业务审批报告原件，填写“借款申请单”。借款人申请（填写“借款申请单”）→部门经理→部门长→会计经理→财务部副部长→出纳支付。当借款金额≥2万元，需财务部长审批。第二条借款其它规定1.所有借款必须在借款人业务完成后7个工作日内填单报销，报销金额不抵借款的差额，用现金归还。由于情况变化，业务被取消，所借款必须立即归还。无正当理由，超过规定时间期限不报或不归

3、还的，在报销时按现时银行的借款利率及迟报天数扣取借款人资金占用费。2.借款人如自动离职，离职前须先办理报销手续或清偿借款，形成坏帐的，借款人部门负责人负连带清偿责任，并在事实确认后15个工作日内清偿，如逾期仍不清偿，由部门负责人承担。3.借款遵循“及时报帐，前账不清，后期不借”的管理原则。第四章付款审批第三条付款审批流程1.费用预算内付款审批流程经办人→部门经理→部门长→会计稽核→会计经理→财务部副部长→出纳付款。当付款金额≥2万元，需财务部长审批。2.超费用预算付款流程必须附专项审批报告。专项报告审批流程：经办人→部门经理→部门

4、长→预算经理→财务部长。第四条费用使用原则1.预算内支出原则：费用使用以年度费用预算为前提，标准以各部门年度费用预算为准，超出部分不予报销。1.事先申请原则：费用支出需先申请后使用。第一条五项费用预算内的五项费用（业务招待费、差旅费、办公费、邮政电讯费、汽车费）由经办人填写“费用支出报销单”、“差旅费报销单”。1.业务招待费：指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，不包括须经中国营销总部统一平衡、报总裁审批后开支的重要节日（中秋节、春节）专项业务开支费用。2.差旅费：指各部

5、门日常工作中出差所发生的长途交通费、住宿费、伙食费定额补助、市内交通定额补助等。1)员工出差实行事前申报原则，出差前填制“出差申请单”，由部门负责人批准后方可出差，否则差旅费不予报销。2)差旅费报销由出差员工填写“差旅费报销单”（须附“出差申请单”）。3)国内出差差旅费补贴标准（单位：元/人、天）人员类别出差地点总审批标准住宿伙食市内交通员工一类地区3502505545其他地区3002005545中层一类地区4003005545其他地区3502505545高层一类地区5504505545其他地区5004005545说明：a)一类地

6、区：北京、上海、深圳、三个城市；a)出差天数计算方法：出发当天计算，返回当天不计算，住宿费按实际住宿天数计算。b)当日往返如不误餐不可享受伙食费定额补助，有公车出差不享受市内交通定额补助；经理级（含）以下人员多人（同性）一同出差，原则上应安排二人间或三人间住宿，且每人差旅费开支标准比单人标准相应降20%。c)飞机乘坐标准：中国营销总部总裁、副总裁、销售公司总经理可乘坐商务舱，其他人员限乘经济舱。d)经部门负责人批准，参加国内各种会议，如会议提供食宿费用的，员工凭会议通知及收费票据报销有关费用，不再报销食宿费用；e)本部派出接受培训

7、人员的费用报销及补助标准根据举办单位通知和培训合约确定；f)新聘的外地专业人员（非应届毕业生）报到时的单程路费（以硬卧费用标准为限，特聘人员除外）及行李托运费予以报销，从用人部门年度费用预算内列支，其他费用不予报销。应届毕业生报到时的费用报销按人力资源管理办法执行；4）出国人员差旅费开支标准出差地点出国人员级别住宿费凭票报销出差定额补助每报销一单业务应酬费扣减膳食补助标准适用地区一类地区普通职员、经理USD110/EUR110USD50/EUR50USD25/EUR25英国、法国、德国、美国、莫斯科、彼得堡、东京、大阪、迪拜高层人

8、员USD130/EUR130USD60/EUR60USD30/EUR30二类地区普通职员、经理USD100/EUR100USD40/EUR40USD20/EUR20其他国家和地区（其中欧元标准适用欧盟国家）高层人员USD120/EUR120USD5