会计基础工作管理

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1、会计基础工作典型经验随着电力体制改革的不断深入，财务管理在县供电企业经营管理中的重要性日益突出。国网山东惠民县供电公司牢固树立“企业管理以财务管理为龙头”的理念，不断健全完善会计基础工作，在会计业务处理、资金运作、资产管理、成本控制、风险防范等方面均取得了一定成效，有效地带动了经营活动相关业务的协调与规范，全面提升了企业的经营管理水平。一、专业管理的目标描述1．专业管理的理念公司坚持“依法经营、强化内控”的管理理念，创建了一套有自身特色的企业文化体系，调动了广大职工的积极性和创造性，推动了企业管理的科学化、程序化和标准化，呈现出了“发展提速、经营提效、服务提升、业绩提高”的良好态势。在财务管

2、理方面，通过多年来的工作实践，建立健全了会计基础管理、资金预算管理、资产管理、成本管理等一系列覆盖生产经营全过程的规章制度，同时融入了国网公司提出的“和谐理财”新理念，逐步建立了顺畅的内部财务关系、和谐的外部环境，并通过建立激励与约束机制，极大地调动了广大职工参与管理、增收节支的积极性，培养了职工忠诚企业、奉献企业的优良品质。2．专业管理的范围和目标2.1专业管理的范围日常会计业务处理、年度财务预算编制、资金筹措与使用、固定资产管理、成本费用控制以及税务管理等。管理范围涉及公司的各个职能部门。2.2专业管理的目标财务基础工作的具体目标是：将财务管理作为公司经营活动的枢纽，以可靠的财务信息为公

3、司经营决策提供依据；合理调控资金，提高资金使用效率；确保资产经济运行，有效保值增值；降低转售电成本，努力节支增效，实现公司经济效益与职工收入的同步增长。3．专业管理的指标体系及目标值3.1专业管理的指标体系18参照《山东电力集团公司县供电企业综合评价体系》，结合公司实际情况，评价和考核财务专业管理水平主要采用以下指标体系：序号指标类型具体指标1财务效益状况指标产品销售收入利润总额净资产利润率资产保值增值率总资产报酬率2资产运营状况指标固定资产原值资产总额人均资产不良资产率3偿债能力状况指标资产负债率流动比率4发展能力状况指标售电量销售收入增长率近三年利润平均增长率3.2目标值序号具体指标单位

4、2007年目标值2007年实绩值1产品销售收入万元26711281912利润总额万元300162.73净资产利润率%3%3.32%4资产保值增值率%104%117.6%5总资产报酬率%2.56%5.51%6固定资产原值万元30000271337资产总额万元3000032453188人均资产万元/人802059成本三费万元1180127610不良资产率%1%011资产负债率%≤80%83.68%12流动比率%40%99.57%13售电量万kWh522895805814销售收入增长率%15%52.84%15近三年利润平均增长率%10%26%二、专业管理的主要做法1．专业管理工作的流程图1.1会计

5、业务处理流程图1.1.1年初账务处理流程图181.1.2日常账务处理流程图181.1.3财务分析流程图181.1.4会计档案管理流程图181.2资金管理流程图1.2.1资金筹集流程图181.2.2日常费用报销审批流程图18181.3固定资产的调拨、报废管理流程图1.3.1固定资产的内部调拨、转移流程图181.3.2固定资产的报废处理流程图181.4内部稽核工作流程图182．主要流程说明1.1会计业务处理流程1.1.1年初账务处理流程节点1：在新的会计年度开始后的二十天内完成年终结账的各项操作，并保证数据检验正确平衡。节点2：在上年账务系统结账后，对有关初始化设置进行完善。按照现行财务制度修正

6、有关会计科目；根据本年的实际情况，修订有关自动转账、专项核算、账户预算、凭证录入模式、账务处理模式等设置，为正常会计业务的开展打好基础。节点3：调整完毕后，进入日常账务处理。1.1.2日常账务处理流程节点1：按业务内容编制记账凭证，确保科目运用正确，摘要简明规范，金额相符。节点2：数据录入后，由数据审核人员对记账凭证进行复查，确保录入数据与原始凭证的数据一致，科目运用与业务内容相符。节点3：凭证汇总整理后，各专业人员对各自负责的业务通过查询有关账目数据进行认真审读，以弥补录入和复核中未发现的问题，及时在自动转账前予以纠正。节点4：通过报表系统自动生成财务报表，根据综合查询账务数据编制财务情况

7、说明书，按时进行网上纳税申报。节点5：银行出纳根据银行提供的对账单，逐笔核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。节点6：在确定账目核对相符的基础上，进行记账和结账业务处理。1.1.3财务分析流程18节点1、2：财务人员对相关会计业务进行账务处理，形成反映公司经营成果的财务数据。节点3：单项分析：（1）成本会计通过综合查询账务信息，具体分析购入电力费及购电单价的变化情况；成本“三费”的完成比例，同比增减情况、