武汉市海外旅游有限责任公预算管理制度

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1、武汉市海外旅游有限责任公司财务预算管理制度（试行）第一章总则第一条为加强企业经营管理，强化财务控制力，合理运用资金，加速资金周转，降低成本费用，提高经济效益。公司实行财务预算管理，并制定本制度。第二条财务预算分年度财务预算、专项财务预算（含项目预算等）、月度财务预算。第三条财务预算以公司办公室、财务部、计调部为预算单位，根据各自工作业务需要进行编制；计调部以下辖各区域业务部为次级预算单位，所辖业务员为基本预算元素。第二章预算编制第四条年度预算（含专项预算）一、公司采用自上而下、自下而上、再自上而下的零基预算模式：即在总经理工作动员基础上，公司办公会于

2、每年12月15日前下达次年工作计划、任务，各预算单位、业务员根据各自承担工作计划、任务编制预算，经董事会审批下达执行。二、根据办公会下达年度工作计划、任务，各预算单位、业务员，按照财务部预算编制要求（以通知形式另行下达），办公室、财务部编制本单位《办公室（财务部）XXXX年度支出预算》，计调部在各区域业务部汇总所辖业务员编制《XXX业务员收入、支出预算》基础上编制《计调部XXXX年年度收入、支出预算》，于每年1月1日前报送财务部审查、汇总。三、预算包含收入、支出预算，应分项列具收入、支出项目及金额；收入包括主营业务收入、营业外收入等所有货币资金流入，

3、支出包括员工工资、奖金、福利、办公费用、交通旅差费用、广告费、业务费、税负支出等所有货币资金流出。四、财务部根据公司下达的年度工作计划、任务及各单位提交的年度预算（含专项预算），进行审查汇总，综合平衡，调整修订，形成全公司及各单位年度财务预算（草案）。五、每年1月15日前，财务部将公司年度预算（草案）提交公司办公会审议。六、每年1月20日前，公司年度预算（草案）经公司办公会议审议通过，交由总经理签署意见提交董事会审议批准，下达执行。七、公司年度预算（草案）经董事会审议批准后成为公司正式年度财务预算（草案），由总经理负责组织实施。八、每年九月，根据变化

4、了的客观情况，依照上述程序可对年度预算（草案）进行修订。第五条月度预算一、各单位在编制年度财务预算的同时，结合部门工作计划、任务，根据董事会审议批准的年度预算（草案）按月度工作计划进行分解，编制《XXXX年X月预算执行申请》及附注说明，形成单位月度预算。二、各单位《XXXX年X月预算执行申请》经部门经理签字，并报经分管副总经理签署意见后，于头月25日送交财务部核审。三、财务部根据年度财务预算（草案）、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合平衡，汇总形成全公司月度财务预算（草案）。五、每月28日前，财务部将次月汇总月度预算（草案）呈交总

5、经理审订批准，下达执行。第三章预算管理第六条管理原则一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、开源节流功能。各单位、各业务员必须认真执行。二、预算一经审批下达执行，将作为月度、年度考核和监察的依据。第七条预算调整一、每年九月，根据变化了的客观情况，依照上述程序可对年度预算（草案）进行修订。二、年度预算（草案）非下列原因，不得调整：1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3、不可预见性重大因素导致预算需要调整；4、公司董事会决定；三、月度预算调整1、月度预算（草案）根据实际情况，经部门申请，财

6、务部审核并呈交总经理审批同意后可在各月度内进行调剂。2、月度预算（草案）累计调剂不得突破年度预算。第四章执行管理一、营业成本、费用发生支出、核算，财务部应对照预算（草案）逐笔审核该项支出是否属于预算内开支。对不属预算内之开支，财务部有权拒绝办理。二、财务部每月5日发布预算执行情况报告。每年编制年度预算执行总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的参考与决策依据。三、财务部每月5日向各单位通报其上月费用支出情况，认真考核财务成果，反映存在问题，提出整改及处理意见。第八条预算外支出一、预算由财务部负责控制，无财务预算的开支原则上不作安排。二、未列入当月预算

7、而因工作确需开支的，由本单位提出预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过二次。三、追加预算一般不得突破年度总预算，因工作需要突破的，可在预算调整程序中进行调整。四、对确因工作需要而不突破年度总预算的，按年度预算审批程序报批后方可执行。第五章罚则第九条财务部未及时登记或发布费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务部经理每次200元罚款，并给予经办责任人每次200元罚款。第十条其他单位未按时、按要求上报预算申请的，给予部门经理每次200元罚款，给予经办责任人每次200元罚款。第十一条未经批准超预算开支的，除给予部门经理每次200元

8、罚款，给予经办责任人每次200元罚款外，同时给与分管副总经理200元罚款。2012.5.18