物流企业财务管理笔记

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1、第一章物流企业财务管理总论第一节物流企业主要功能及财务管理的概念一、物流企业的主要功能：（1）基础性服务功能（2）增值服务功能（3）物流信息服务功能二、物流企业财务活动：（1）筹资活动筹资来源分为两种：1、企业的权益资本2、企业的负债资本（2）投资活动（3）资金运营活动（4）利润分配活动以上四个方面也是物流企业财务管理的基本内容。三、物流企业财务关系：所谓财务关系就是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。包括以下7个方面：（1）物流企业与投资者之间的关系投资者按投资主体的不同分为：国家、法人单位、个人、外商。物流企业与投资者之间的关系在性质

2、上属于经营权与所有权关系。（2）物流企业与被投资者之间的关系被投资单位就是受资者，受资者应向企业分配投资收益，于是形成了这种关系。物流企业与被投资单位之间的关系在性质上属于投资与受资的关系。（3）物流企业与债权人之间的关系企业向债权人借入资金，并按照合同约定，按时向债权人支付利息作为对债权人出资的回报，并到期偿还债务本金。物流企业与债权人之间的关系体现的是债务与债权关系。（4）物流企业与债务人之间的关系企业不仅可以向债权人借入资金，也可以将资金以购买债券、提供借款或商业信用等方式借给其他单位。这种关系体现的是债权与债务的关系。（5）物流企业内部各单位之间的关系物

3、流企业内部发生资金结算关系，体现的是企业内部各单位之间的经济利益关系。（6）物流企业与职工之间的关系这种关系体现的是职工个人和企业在劳动成果上的分配关系。（7）物流企业与税务机关之间的关系第二节财务管理的目标一、企业的目标以及对财务管理的要求：目标：1、生存2、发展3、获利1、生存的基本条件：（1）做到以收抵支――至少在市场上换回来的货币资金要等于付出的货币资金，才能维持企业的经营。（2）能够偿还到期债务――一旦不能偿还就会面临资金无法周转的情况，从而无法生存。2、筹集企业发展所需要的资金、合理的运用资金是企业的发展目标对财务管理提出的要求。3、为了获利，企业只

4、有盈利，才能创造价值。因此，合理有效的运用资金才能获利。二、总体目标的具体内容：（一）利润最大化存在以下缺点：（1）没有考虑货币的时间价值，没有考虑利润实现的时间。（2）没有考虑预期收益的风险或不确定性（3）没有反映所得利润与投入资本额之间的比例关系。（4）片面强调利润额的增加，导致企业产生追求短期利益的行为，从而使企业只顾短期利润，忽视长远发展。（二）每股利润最大化存在的缺点：（1）没有考虑货币的时间价值（2）没有考虑取得利润所承担的风险（3）仍然不能避免追求短期利益的行为。（三）股东财富最大化增加股东财富的途径：（1）支付给股东股利（2）股票市场价格的提高存

5、在以下缺点：（1）适用范围有限，只适用于上市公司。（2）很大程度上不属于管理当局可控范围之内，财务人员的行为不能有效的影响股东财富。（3）对企业其他关系人的利益重视不够，导致企业所有者与其他关系人的矛盾，不利企业发展。（四）企业价值最大化存在的优点：（1）扩大了适用范围，不仅适用上市公司，也适用非上市公司。（2）兼顾了各相关利益集团的利益。（3）符合经济规律的要求，有助于增加社会财富。第一节财务管理的环境企业财务管理环境又称为理财环境，涉及的范围包括：金融市场环境、法律环境、经济环境。一、金融市场环境A、金融市场环境：广义的是指一切资本（包括实物资本和货币资本）

6、流动的场所，交易包括有价证券的买卖、货币借贷、票据承兑和贴现、黄金和外汇的买卖、办理国内外保险和生产资料的产权交换等。狭义的是指有价证券发行和交易的市场。B、金融市场的特征：（1）交易对象是资金，即现金或现金等价物。（2）是公开市场，买卖双方可只有竞价，交易条件完全依据供需关系。（3）不包括非正常的幕后交易行为。（4）无实物形态的交易。C、金融市场与企业理财的关系：（1）金融市场是企业筹资和投资的场所。（2）企业通过金融市场可以随时进行长短期资金的转化。（3）金融市场便利企业从事财务活动。（4）金融市场可以为企业理财提供相关信息。D、金融市场的分类：书本P17图

7、1－1E、金融市场的组成：主体（银行和非银行金融机构，即金融市场的中介机构）、客体（市场上买卖交易的对象，如政府债券、公司股票等）和参加人（即客体的供应者和需求者，入企事业单位、政府部门以及城乡居民）。二、法律环境影响企业财务管理活动的法律规范主要有：企业组织的法律法规、税务法律法规、财务法律法规。A、企业组织的法律法规：包括《公司法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》等。其中，《公司法》是公司制企业财务管理最重要的强制性法律法规。B、税务法律法规：按照税务的立法分为：（1）所得税有关法律法规（2）流转税有关法律法规（

8、3）行为税、财产税和其他