作业3_管理学_高等教育_教育专区

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1、作业33-1现金的会计处理ABC公司5月31日现金余额2,000元，6月份该公司发生有关现金业务如下；(1)开出现金支票，从银行提取现金30,000元；(2)业务员王某借差旅费现金900元；(3)以现金拨付机加工车间备用金10,000；（“其他应收款”）(4)开出现金支票，从银行提取现金20,000元，以备发放临时工工资；(5)以现金20,000元支付临时工工资；(6)业务员王某报销差旅费850元，余款50元交回；(7)企业管理部门以现金购买办公用品600元；(8)装配车间报销以现金购买的零星材料款780元；(9)营业

2、部门销售小额产品收取现金650元（暂不考虑增值税）；(10)司机李某交来违规罚款300元；（营业外收入）(11)经查该公司有1,000元白条顶库，违反了现金管理制度，按其额度的10％交纳罚款；（营业外支出）(12)出纳员将超出库存现金限额的10,000元现金存人银行。要求：根据上述资料编制会计分录，登记“现金日记账”（丁字帐户）并结算出本月现金余额。3-2关于权责发生制一目的：正确区分现金制和权责发生制（应计制）二资料：居理公司2006年3月发生下列有关业务经济业务现金制权责发生制收入费用收入费用1.转帐支付本月的水电

3、费450元。2.预付下季度报刊杂志费600元。3.厂长预支差旅费1000元。4.本月应付借款利息2000。（下季度才付）5.计提本月设备折旧2000元。6.销售产品5000元，收款。7.销售产品6000元，款未收。8.销售产品4000，只收3000元，余款未收。9.收到2月份“华联”欠我的货款4000元。10.预收人民商场货款500元。（5月交货）11.本月应交房租5000元。（约定年底交）12.本月应交各种税金3000元。13.交纳2月的各种税金2500元。14.预交所得税500元。15.支付2006年1月借款利息9

4、00元。三要求：41.根据现金制和应计制分别确定本月的收入和费用2.分别计算在两种方法下的利润各是多少？3.思考为什么会出现这种差异？3-3一目的：练习权责发生制与收付实现制原则二资料：居理公司2005年7月发生下列有关业务资料：1．销售产品5000元，货款存入银行；2．销售产品10000元，货款尚未收到；3．付7－12月份的租金3000元；4．收到上月份应收的销货款8000元；5．收到购货单位预付货款4000元，下月交货；6．本月应付水电费400元，下月支付。业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用123456三要

5、求：根据上面经济业务内容按权责发生制和收付实现制原则计算企业本月（七月份）的收入和费用。3-4一目的：掌握和运用会计假设和会计基本原则二资料：某会计师事务所是由张新、李安合伙创建的，最近发生了下列经济业务，并由会计做了相应的处理：1．6月10日，张新从事务所出纳处拿了380元现金给自己的孩子购买玩具，会计将380元记为事务所的办公费支出，理由是：张新是事务所的合伙人，事务所的钱也有张新的一部分。不正确2．6月15日，会计将6月1日—15日的收入、费用汇总后计算出半个月的利润，并编制了财务报表。正确3．6月30日，计提固

6、定资产折旧，采用年数总和法，而本月前计提折旧均采用直线法。不正确历史成本原则4．6月30日，事务所购买了一台电脑，价值12000元，为了少计利润，少缴税，将12000元一次性全部记入当期管理费用。重要性原则5．6月30日，收到达成公司的预付审计费用34000元，会计将其作为6月份的收入处理。不完全正确6．6月30日，在事务所编制的对外报表中显示“应收账款”60000元，但没有“坏账准备”项目。谨慎性原则7．6月30日，预付下季度报刊费300元，会计将其作为6月份的管理费用处理。不完全正确三要求：根据上述资料，分析该事务

7、所的会计在处理这些经济业务时是否完全正确，若有错误，主要是违背了哪项会计假设或会计原则。3-5坏账的会计处理ABC公司采用账龄分析法提取坏账准备：(1)2003年12月31日应收账款期末余额为：甲企业120,000元，其中过期l～30天为50,000元，过期3l～60天为70,000元；乙企业180，000元，其中过期61~90天为50,000元，过期90天以上为100,000元，过期1年以上为30,000元；丙企业210,000元，其中长到期的为60,000元，过期1～30天的为80,000元，过期61～90天的为7

8、0,000；丁企业处于破产清算中，300,000元已过期一年以上。(2)ABC公司估计坏账百分比：未到期为2％；过期1～30天为5％；过期31～60天为15％；过期61～90天为30％；过期90天以上为40％；过期1年以上为50%；破产清算中为70％。要求：（1）编制“应收账款账龄分析表”、“坏账损失计算表”；（2）编制会计分录。