内审流程_生产经营管理_经管营销_专业资料

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1、银行内部审计的基本流程(图) 可分为以下基本步骤:一、审计立项与授权 审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报主管领导批准与授权。二、审计准备A、初步确定具体审计目标和审计范围。B、研究背景资料。在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。如果在以前年度实施过内部审计,则应调阅以前的审计文件,关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态

2、度。C、成立审计小组和确定审计时间。D、准备初步审计方案。审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。E计划审计报告的提交方式、时间和对象。F、发出审计通知书。可附调阅资料清单。 三、现场审计调查 外勤工作前期阶段:审计座谈会(进点会谈,形成会谈纪要)。进入正式审计项目审计前,审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会,了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要提供协助的范围等。实地考察。审计人员实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况,对被审计单

3、位的业务经营活动获得感性认识。  讨论(研读)文件资料。对被审计单位提供的(或实地考察过程中获得的)文件资料进行审阅、研读。 编写(初步)调查说明书。审计人员可编写简要的初步调查说明书,概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。外勤工作中期阶段:按照审计方案及审计要点,展开分析性程序及实施必要的符合性测试、实质性测试以及发现抽样或开展详细审查,并对审计过程进行必要记录,做好审计工作底稿,包括记录审计发现,留下审计轨迹。外勤工作后期阶段:梳理审计发现和提出审计建议,以备出具审计报告所用。根据统一的标准对审计工

4、作底稿及证据资料编制索引号以及整理、归类,以便查阅(此项工作亦可以在报告后进行)。整个外勤工作过程中,应加强审计复核与监督(包括交叉复核)。审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核,并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理,工作底稿通用格式见附件。四、审计报告  退出会议。外勤工作结束前,重大审计项目应召开退出会议。退出会议前,审计项目负责人应编写(或指定专人负责)详细的意见交换稿(或以编制审计报告初稿代替)。召开退出会议,应就相关审计发现、审计建议与被审计单位交换意

5、见。撰写审计报告。在意见交换稿的基础上,根据与被审计单位沟通情况(包括反馈意见),正式编写审计报告。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论,并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法,也可根据需要包括在审计报告中。审计报告的审核与报送。正式的审计报告及相关的审计资料应经审计部门负责人审核后报送主管领导及审计委员会,并送达被审计单位及有关方。五、后续审计审计报告发布后,审计部门应关注和跟踪被审计单位对审计结果及对相关事项处理决定的执行情况。六、审计

6、评价 由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及审计部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后,审计部负责人应督促相关审计人员、审计项目负责人及时做出总结、评价,以及根据实际情况提出相关的意见和建议。八、审计档案审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号、形成内部审计档案,并归档保管。商业银行内部审计报告常见类型及配套工作底稿要求一、报告类型及报送对象(一)报告类型离任审计报告(任期经济责任审计报告)、常规审计报告、专项审计报告(内控与业务运营情况审计报告、授信业务专项审计报告、票据业务专项审计

7、报告、理财业务专项审计报告、反洗钱专项审计报告、财务费用专项审计报告、关联交易审计报告、信息科技专项审计报告、业务连续性专项审计报告等)、后续审计报告以及指定性的其他临时性检查报告。(二)报送对象按报送对象,大致可分成对内报送、对外报送两种基本类型。对外报送对象,通常为监管部门以及行业协会。二、报告基本格式多采用三段式,即基本情况概述(或检查组织情况或评价)、发现问题(或风险隐患)、审计评价或建议。三、基本流程(详见银行内部审计的基本流程)分成审计立项与授权、审计准备、现场审计调查、审计报告、后续审计、审计评价

8、等环节。四、工作底稿审计报告的差异性(异质性),决定了工作底稿记录内容及相关要求的差异性,但又不可否认格式所体现的同质性。在逻辑上,运用逆向思维,即从报告—报告与底稿的逻辑关系—问题确认—问题揭示(发现),演绎和归纳出审计底稿的基本格式(基本要素)。应当指出,涉及审计报告类别要求时,务必紧密结合有关审计方案及编制相应工作底稿,记录审计过程及归纳和揭示发现问题以及提出工作建议。工作底稿通

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