x仁药业集团《企业内部控制管理》培训(ppt95)-医药保健

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1、ninesage企业内部控制管理议题内部控制综述内部控制系统的建立内部控制系统的评估2北京九略管理顾问有限公司1.1为什么要控制？管理的核心降低风险迅速发现问题保证目标实现加强法人治理避免管理层及雇员欺诈3北京九略管理顾问有限公司没有内控系统的企业，就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!4北京九略管理顾问有限公司企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝是飞不起来的5北京九略管理顾问有限公司巴菱银行的倒闭三株的沉没郑州亚细亚的垮台《案例》：6北京九略管理顾问有限公司内控系统不健全的一般表现错误的记录虚假的财务报告业务中断错误的经营决策欺诈和挪用法律制裁

2、过高的成本资源浪费竞争劣势7北京九略管理顾问有限公司员工汇报内部控制内部审计客户反馈偶然发现管理层调查58%51%43%41%37%35%问题是如何被发现的？©2003PrenticeHallBusinessPublishing,AuditingandAssuranceServices9/e,Arens/Elder/Beasley匿名汇报电话通知员工调查政府公告外部审计其它原因35%25%21%16%4%20%8北京九略管理顾问有限公司什么企业内部控制内部控制是为了合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性。而自行检查、制约和调

3、整内部业务活动的自律系统，内部控制贯穿于经营活动的全部过程9北京九略管理顾问有限公司建立内控制度目的实现企业目标确保守法经营提供正确信息维护资产安全10北京九略管理顾问有限公司企业内控组织董事会管理层内部审计人员其他相关人员11北京九略管理顾问有限公司企业内控系统的组成要素控制环境监督控制活动风险评估沟通信息12北京九略管理顾问有限公司控制环境外部影响董事会和审计委员会管理理念和经营风格组织架构责任的分配与授权人力资源政策及实务诚信的原则和道德价值观13北京九略管理顾问有限公司控制活动是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风险发出的指令得以执行的政策及程

4、序控制活动交易和活动的正确授权设计和使用正确的文件和记录资产和记录的安全措施独立稽核职责分离14北京九略管理顾问有限公司风险评估风险评估的步骤1、识别风险–自然的或人为的2、评估风险–发生的可能性–潜在的损失–考虑效力和时间–评估成本和收益3、确定成本/收益/效力15北京九略管理顾问有限公司信息和沟通最基本的财务情报系统是记录、加工、存储、传递组织的信息。交易如何发起的数据是如何获取的计算机文件是如何存储和更新的数据是如何加工成信息的信息是如何报告给内部使用者和外部使用者的16北京九略管理顾问有限公司执行监督有效的监督–培训和帮助员工,监控业绩,纠正

5、错误,保障资产安全责任报告–使用预算、定额、标准成本和差异调查。内部审计：复核财务报告及公开信息，评估对内部控制的影响17北京九略管理顾问有限公司企业的内控方法目标控制法组织控制法授权控制法程序控制法检查控制法18北京九略管理顾问有限公司内部控制的局限性成本限制串通舞弊人为差错管理越权形势变化19北京九略管理顾问有限公司20北京九略管理顾问有限公司内部控制系统的建立信息和控制的观点系统和动态的观点行为和目标的观点21北京九略管理顾问有限公司一般的内部控制模式改进建议评估实际状态描述理想状态实际状态观察文件建议评估计划/目标22北京九略管理顾问有限公司

6、企业内控系统的设计原则信息化原则系统性原则个性化原则23北京九略管理顾问有限公司企业内控系统的设计方法确定设计范围确定设计主体坚持从上而下，从下而上的设计准则24北京九略管理顾问有限公司企业内控系统的设计要点坚持预防为主注重体制牵制注重程序制约注重责任牵制25北京九略管理顾问有限公司建立内控制度的几个步骤确定控制目标设立控制流程研究控制环节设置控制关键点提出控制措施形成控制文件26北京九略管理顾问有限公司建立内控系统应该注意的几个方面处理好内控与经营的矛盾处理好内控与效率的矛盾处理好内控与27北京九略管理顾问有限公司第三部分：企业内控系统的评估28北

7、京九略管理顾问有限公司企业内控系统的评估内控系统的评估是指对照内控制度理想、合适的理论模式，对单位现行的内控制度的适当性和有效性，进行分析以及价值的评定。有效的内部控制必须符合三个原则：适当、具有一贯性和成本效益原则企业内控系统必须具备完整性、合理性和有效性29北京九略管理顾问有限公司内部控制评价的基本原则有无明确的组织结构将职能和责任适当分工？有无批准和记录手续的规定制度以便进行各项活动的控制？实际工作是否完全使得每一个组织部门的责任与职能得以完成？有无与责任相称的工作人员？30北京九略管理顾问有限公司企业内控制度的评估步骤和方法内部控制制度调查内

8、控制度符合性测试内控制度综合测试内控制度调查方法内控制度描述和初评符合性测试综合评估内控制度健全性测试31北