现金流量表的公式新资料

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1、一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金  =利润表中主营业务收入+应交税费(应交增值税---销项税额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-当期计提坏账准备-票据贴现的利息  2、收到的税费返还  =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数  3.收到的其他与经营活动有关的现金  =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方

2、发生额+银行存款利息收入(公式一)    4.购买商品、接受劳务支付的现金  =利润表中主营业务成本+应交税费(应交增值税---进项税额)-(存货期初余额-存货期末余额)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工新酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费  5.支付给职工以及为职工支付的现金=当期列入生产成本、制造费用、管理费用中职工新酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬年末余额)-应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期

3、末余额  6.支付的各项税费=当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(增值税---已交税金)-(应交所得税期末余额-应交所得税期初余额)  即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。  7.支付的其他与经营活动有关的现金  =营业外支出(剔除固定资产处置损失、包括对外捐赠)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等、但包括支付离退休人员的薪酬支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等)二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”  1.收回投资(交易性金融资产、可供出售

4、金融资产、持有至到期投资、长期股权投资)所收到的现金(买股票、债券面值的收回)=例如:交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益  该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。  2.取得投资收益(现金股利和利息)所收到的现金(不包括股票股利)  =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)  3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=现金流入(固定资产出售收入)-现金流出(处置费用)  4.收到的其他与投资活动有关的现金  如:企业收回购买股票和债券是支付的已宣告但尚未领取

5、的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息(应收股利、应收利息)  5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金  =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息属于筹资活动)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)  上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额目中核算。  6.投资所支付的现金权益性和债权投资(3个月内交易性金融资产属于现金等价物,不属于这个项目)即:购买可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资  该公式中,如期末数小

6、于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。  7.支付的其他与投资活动有关的现金  如:企业购买股票时支付的已宣告但尚未领取的现金股利和利息,或债券时支付的价款中包含已到期但尚未领取的债券利息。(应收股利、应收利息)三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资(发行股票、债券)所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)  2.借款收到的现金  =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)  3.收到的其他与筹资活动有关的现金  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等(营业外

7、收入)。  4.偿还债务(本金)所支付的现金  =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)  5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金(应付股利、应付利息、财务费用)=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出  6.支付的其他与筹资活动有关的现金  如:发生筹资费用所支付的现金(资本化利息)、营业外支出、长期应付款等四、汇率变动对现金的影响  =汇兑损益五、现金及现金等价

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