现阶段政府投资项目存在的问题及审计建议资料

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1、现阶段政府投资项目存在的问题及审计建议（一）随着经济的发展，政府投资规模不断扩大，审计跟着政府资金走，对政府投资项目进行审计。审计发现，目前政府投资项目在建设过程中存在以下问题。　　（一）招投标过程中存在的问题。　　1、不按照规定实行招投标。一是建设单位将项目工程中部分项目甩项，采取议标，发包给指定施工单位，规避招标；二是设计、监理不进行招投标，由主管部门或建设单位直接指定；三是非法围标。　　2、工程项目分（转）包，无资质单位和个人承接工程。如某服务中心楼、校舍加固工程等施工单位将工程分包给多家施工单位和个人，分包单位基

2、本无施工资质，部分包工头因自身无能力又分包给其他无资质工程队或个人，层层分包，层层抽取费用，增加投资又造成工程质量隐患；　　（二）合同签订不规范，不完整。　　1、水电安装、装饰、零星附属工程未签定合同，有的在实质性内容改变时也不按规定重新签合同。　　2、合同条款签订有明显将风险转嫁给建设单位的现象，如：工程实行清单计价招标的，但在合同条款签订时，又表明材料价差按照同期简讯价结算，同时合同又注明工程变更、设计变更、经济签证、政策性调整等按实结算，违反了工程量清单计价规则。　　（三）工程项目概、预算管理不严。　　1、概算编审

3、不严,多处超概算支出和投资。一是概算漏列建设期项目；二是管理费用控制不力，建设单位管理费用超概算大；　　2、工程没有经过批准擅自变更，增加规模。　　3、变相搭车，增加项目，超预算。如：购置办公用具等。　　（四）工程施工过程中存在的问题　　1、设计、监理履职不到位，工程质量达不到规定标准。　　如某服务中心楼，设计考虑不周，出现土建工程完工后，重新设计和施工、“建了拆，拆了建”现象，造成工程资金的浪费。　　2、施工签证把关不严，部分签证随意性较大。　　3、材料和设备价格未充分市场调查，购进成本偏高，造成浪费。　　4、工程验收

4、不及时，工程资料收集不全，工程竣工后没有绘制竣工图。7　　针对上述问题，提出如下建议：　　1、加强项目建设单位管理严格执行招投标法。细化招投标、评标、定标过程中的每个环节，真正做到对所有投标单位都公平公正、实事求是。严格管理程序，防止管理失控，择优选择施工单位。在工程招标过程中优先选择业绩好、信用好、技术高的施工单位，严禁违法转包分包、挂靠等发生。依法签定和执行合同、保持批准概、预算的严肃性。工程项目建设过程中，监理、中标公司、建设单位、项目管理单位应加强对工程质量监督管理，切实履行职责，保证工程质量。　　2、建设单位要

5、做好材料询价的市场调查工作，参照省、市建设标准定额站发布的信息内容把关；要细化合同内容，通过合同约束各类经济签证的执行标准。严格把好变更签证关，建设单位、监理单位和施工单位严格按图施工，对需要变更部分，在征求原勘察、设计等部门意见后，按程序规定，办理变更签证手续后再进行施工。同时对设计单位实行招标制和责任追求制，避免粗劣设计因素造成损失浪费。加强工程签证管理，防止高估冒算。对擅自变更没有批准的，根据规定，对超标准变更部分不予列报，并追究相关人员责任。　　3、施工单位要做好工程档案管理工作。工程竣工后应据实绘制竣工图，及时

6、组织相关单位进行工程质量验收，并办理竣工验收手续。收集保存好涉及工程的有关经济技术资料，健全工程技术档案，以利工程质量的检测和工程价款的结算。　　4、政府要加强对政府投资项目的领导，项目建设、管理、监督部门要切实履行职责，制定奖惩措施，把政府项目建设落实到实处。现阶段政府投资项目存在的问题及审计建议（二）近几年，在政府投资项目审计中，一些现象值得重视：一是工程项目不严格进行招投标或规避招标，招投标文件及清单存在错误，审计时难以纠正。二是项目招商或工程项目合同不规范。有的条款不完整、不明确，有的用词不严谨，前后矛盾或模棱两

7、可，有的与招标文件不一致，有的违反有关法规的规定等，导致审计时很难界定。三是建设项目未向主管部门报建。四是建设单位存在“重立项、轻管理”现象，有的不按批准计划和程序实施、未建立相应的工程管理制度，造成原始计量失真，难以控制工程造价，导致虚报结算或超计划投资。为进一步加强政府投资项目的审计，在项目工程竣工决（结）算审计基础上，建议审计跟进以下几方面工作：一、参与招投标程序，共同把好合同关审计提前介入项目工程招投标程序很有必要，在招投标环节中审计应参与监督，认真审查招投标文件及清单，协助相关单位共同审查重大项目合同与投标书、

8、招标文件的一致性，并着重对合同专业条款中合同价款及调整、工程量确认、工程变更、竣工结算及补充条款的具体约定等进行审计，以避免将来产生争议，影响施工进度和工程造价。二、督促建设单位有计划按程序实施、加强工程管理、严把工程结算关 7工程项目的建设审批程序多，建设周期长，且具专业性和个体性，同时涉及多个管理和项目实施单位，