清华大学教育基金会财务管理制度

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清华大学教育基金会财务管理制度清华大学教育基金会财务管理制度 第一章第一章 总则总则 为了规范清华大学教育基金会的财务行为,加强财务管理,建立基金会管 理工作的正常秩序,管好用好基金,充分发挥基金使用效益,根据国务院令 ( 为了规范清华大学教育基金会的财务行为,加强财务管理,建立基金会管 理工作的正常秩序,管好用好基金,充分发挥基金使用效益,根据国务院令 (2004)第)第 400 号《基金管理条例》 、财政部财会(号《基金管理条例》 、财政部财会(2004))7 号《民间非营利组 织会计制度》和国家有关法规,结合清华大学教育基金会的实际情况,特制定 本制度。 号《民间非营利组 织会计制度》和国家有关法规,结合清华大学教育基金会的实际情况,特制定 本制度。 一、 财务管理体制一、 财务管理体制 1.基金会最高权力机构是理事会,理事会定期审议基金会财务工作报告, 并决定财务工作中的重大问题。 2.基金会配备具有专业资格的会计人员,会计不得兼任出纳。会计人员进 行会计核算,实行会计监督。会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清 交接手续。 3. 基金会的资产管理执行国家规定的财务管理制度, 接受理事会和财政部、 民政部的监督,并接受民政部每年指定的会计师事务所对基金会账目进行审计。 4.基金会换届和更换法人之前,必须接受社团登记管理机关和业务主管单 位组织的财务审计。 二、 财务管理工作的基本职能二、 财务管理工作的基本职能 认真贯彻执行党和国家的各项财经方针、 政策、 法令、 制度, 维护财经纪律, 保证基金会财产安全、完整,拟定财务规章制度,监督检查基金会各项基金的管 理和预算执行情况, 通过做好记账、 算账、 报账工作和分析考核基金使用的效益, 如实反映基金会的财务状况,为基金会经济活动的合法性、合理性进行监督,对 基金会的重大决策提供财务分析依据。 三、 基金会财务管理的目标三、 基金会财务管理的目标 1. 建立健全财务制度和会计责任体系,规范基金会的财务行为。 2. 加强预算管理,保证业务计划和工作任务的完成。 3. 加强收支管理和控制,提高资金使用效益。 4. 加强资产管理,防止资产流失。 5. 加强财务分析和财务监督,如实反映基金会财务和项目财务情况。 四、基金会财务管理的范围四、基金会财务管理的范围 1. 接受捐赠的现金和实物、基金增值、各项合法收入。 2. 基金的使用。 3. 投资管理。 4. 财产、物资资料管理。 5. 应收应付款管理。 6. 会计凭证和会计档案管理。 7. 财务报告和财务分析。 8. 财务监督和检查。 第二章第二章 会计核算会计核算 一、基金会执行《民间非营利组织会计制度》 。一、基金会执行《民间非营利组织会计制度》 。 二、会计年度为每年二、会计年度为每年 1 月月 1 日至日至 12 月月 31 日,会计核算以权责发 生制为基础,以人民币为记账本位币,采用借贷记账法。 日,会计核算以权责发 生制为基础,以人民币为记账本位币,采用借贷记账法。 三、会计核算遵循的原则三、会计核算遵循的原则 1.. 会计核算以实际发生的交易或事项为依据, 如实反映基金会的财务状况、 业务活动情况和现金流量信息。 2.会计核算所提供的信息能够满足会计信息使用者(如捐赠人、受益人、 理事会等)的需要。 3.会计政策前后一致,不随意变更,如有变更,在会计报表附注中加以披 露。 4.会计核算按规定的会计处理方法进行,会计信息应当口径一致,相互可 比。 5.会计核算及时进行,不得提前或延后。 6.会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和使用。 7.在会计核算中,所发生的费用与其相关的收入相配比,同一会计期间内 的各项收入和与其相关的费用在该会计期间内确认。 8 资产在取得时应当按照实际成本计量,基金会一律不得自行调整账面价 值。 9. 会计核算应当遵循谨慎性原则。 10. 会计核算应当遵循重要性原则。 四、资产四、资产 1. 按规定设置资产类会计科目,建立账簿,及时记账、结账。 2. 采用年限平均法按月对固定资产计提折旧。 3. 按投资期限的长短分别设置短期投资和长期投资科目,长期投资按照 投资类别分为长期股权投资和长期债权投资。 五、负债五、负债 1, 按规定设置负债类会计科目,建立账簿,及时记账、结账。 2, 流动负债按实际发生额入账。 六、净资产六、净资产 按照其是否受到时间限制或用途限制分限定性净资产和非限定性净资产进 行核算。 七、 收入七、 收入 1. 基金会收入按其来源分为捐赠收入、投资收益和其他收入等。 2. 基金会对于各项收入按是否存在时间或用途的限制区分为非限定性收 入和限定性收入进行核算, 并于期末分别结转至净资产项下的非限定性净资产和 限定性净资产。 八、 费用八、 费用 (一)费用按其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。 1. 业务活动成本(公益项目支出) 主要核算基金会用于公益事业的支出, 包括直接用于受助人的款物和开展公 益项目发生的直接运行费用。需按项目或业务大类进行核算和列报。基金会公益 项目支出不得低于上年基金会基金余额的 8%。 2. 管理费用 主要核算基金会为组织和管理其业务活动所发生的各项费用,包括基金会工 作人员工资福利和基金会行政办公支出。基金会的管理费支出应当符合《基金管 理条例》的要求,累计支出不得超过当年总支出的 10%。 3. 筹资费用 主要核算基金会为筹集公益资金而发生的费用,包括基金会为了获得捐赠资 产而举办的募款活动费、 印刷费和发放募款宣传资料费以及其他与募款有关的费 用等。 4. 其他费用 主要核算基金会发生的无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资 费用中的费用,包括固定资产处置净损失等。 (二)基金会发生的各类费用,在实际发生时按其发生额计入当期费用。 (三)期末,基金会将本期发生的各项费用结转至净资产项下的限定性净资 产或非限定性净资产,作为净资产的减项。 第三章第三章 资产管理资产管理 一、现金管理一、现金管理 1. 基金会严格按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》 的规定,加强现金管理。 2. 当天收取的现金应及时交入银行,不得“坐支” ,不得公款私存及保留 帐外公款, 基金会库存现金不得超过银行核定限额, 不得私人挪用, 不设小金库。 3. 不准代其他单位或个人在本基金会银行账户中存入或支取现金。 4. 应当在规定范围、限额内支取现金;应当通过银行以转账方式进行的结 算,不得以现金方式结算。 5. 基金会必须设置现金日记账。出纳人员应及时记录现金收付情况,账目 要日清月结,定期核对,做到账款相符,严禁白条抵库。 二、银行存款管理二、银行存款管理 1. 严格按规定开立基本银行存款账户(具有开户许可证)和一般银行存款 账户,并按规定年检。 2. 按规定用途使用本基金会银行账户,不得出租、转让银行账户,不得为 个人或其他单位提供抵押、担保等任何银行信用。 3. 提取银行存款的印鉴章和空白支票及支票密码须分开保管。 4. 每月应当及时核对银行对账单,发现错误,及时查明原因予以更正、说 明,填写《银行存款余额调节表》 ,保证账款相符。 三、固定资产管理三
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