商业银行内控制度建立中存在的问题及对策研究

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1、西南农业大学硕士学位论文商业银行内控制度建立中存在的问题及对策研究姓名：邹新阳申请学位级别：硕士专业：农业经济管理指导教师：冉光和2001.4.1——————————}一塑些型!!：丛笠!堕丝些：!!!!立i：盟!!丝丝盟笙竺些摘要该论文是关于我国商业银行主要是国有商业银行内控制度建立过程中存在的问题及影响的研究。论文的研究思路是：通过对我国商业银行内控制度建设的考察，发现内部控制的制度制定、制度执行及制度反馈各个环节中存在的问题；从内控制度与内部管理的关系．从内控制度与银行体系运营的关系出发，分析内

2、控制度建立过程中存在的问题对商业银行、银行体系乃至国民经济的影响；从商业银行与企业、政府的关系，分析商业银行内控制度存在问题的原因；从现有商业银行组织制度及影响内控制度建立的因素出发，提出解决内控制度建设过程中存在问题的相关对策。本文采用实证分析、个案济的内部控制思怨。商业银行内部管理理念未跟上业务发展速度的要求。管理者与经营者对内控制度均缺乏系统认识，不能形成自主的内控意识．把内控制度等同于规章，等同于稽核。(2)商业银行内部控制组织体系不健全。具体表现为旌控系统权威弱化．受控系统职责不清．反馈系统

3、形同虚设，使内控制度执行不畅。(3)商业银行现有制度设计存在缺陷。部分制度残缺不全、牵制乏力；制度的约束力呈金字塔式分布，操作层多层控制，管理层则控制乏力；部分制度缺乏效益保证，制度设计未兼顾工作效率和经济效益。(4)商业银行内控制度执行仍然不顺畅。操作制度中严重违反‘商业银行法》、《担保法》等法律、法规的有关规定；会计部门作为内部控制的第一道关口，其监督作用未充分发挥：内控制度执行的监督与评价缺乏有力的制度约束。2．商业银行内控制度建立不规范问题的影响：(1)影响内控制度功效的发挥。阻碍内部控制有效

4、运作；影响内控制度独立实施；制约内控制度的目标实现；弱化内控制度的可操作性。(2)弱化商业银行监测经济的能力。商业银行内部控制职能弱化，银行经营违规违纪，大量金融资源漏损和浪费在。定程度上减弱r银行的监测能力，进而影响金融、经济的优化发展。3．商业银行造成内控制度不规范问题产生的原因：(I)商业银行产权制度小完善是其根本原因。通过对国外商业银行产权制度的变革和我园商业银行产权归属缺位的实证分析，发现产权制度不完善直接和问接地影响商业银行内控制度建设。(2)银行体系内部管理不规范是其直接原因。包括商业银

5、行微观管理不畅和外部监管乏力两个方面。商业银行在短期利益刺激下放松自我管制：中央银行监管现实中缺乏独立权威和手段落后制约监管效果的发挥：商业银行未形成自律组织，缺乏内控制度执行的中观防线。(3)银行体系外部环境非优化是其丰要原因。我围企业不能提供商业银行发展的良好条件，国有企业恢复元气尚待时日，中小企业生存发展举步维艰；行政1：预长期存在．使信贷资产质量不断下降，使内部控制受到干扰：金融法制建设滞后不能有效制约金融违法与犯罪，给内控制度的执行增加了难度。4．为解决内控制度建立过程中存在的问题，应采取l

6、强下政策措施：(1)改革商业银行产权制度，从根本上解决内控制度失效的制度因素。(2)转变我国政府现有职能，减少政府对内控制度非必要的行政干预。(3)健全商业银行外部监管，形成内控制度有效执行的外在压力约束。(4)建立内控动态运作系统，促进内控制度充分发挥内在功能与效用。(5)培养优质商业银行文化，构筑内控制度的制定与执行的良好基础?(6)建立健全金融法制建设，努力营造内控制度有效运作的法律环境：{-、√、f关键词：商业银行内控制度存在洱露政策措施一．塑些型堑堕丝塑竺些!：!鱼!!垫些塑丝型兰!丛生On

7、theDefectsandCounter-measuresintheEstablishmentofCommercialBanks’InternabcontrolSystemByZouXinyangCollegeofEconomics＆TradeSouthwestAgriculturalUniversityBeibeiChongqing，ChinaAbstractThestudyiSfoCUSonthedefectsandcoanter-measurL：sintheestablishmentofcomm

8、ercialbanks’internal-controlsystem．Thetrailsofthoughtitfollowsare：revealingdefectsinsuchlinksasenactment．execution，reflectionetc．byprobingtheconstructionofinternal-controlsystem；analyzingtheeffectsthatthedefectshaveonthecommercia