安徽农业大学会计辅修审计终结版

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1、1.我国审计的产生和发展：西周初期初步形成阶段，秦汉时期最终确立阶段，2.我国审计起源：西周的宰夫3.审计正式命名：宋审计司（院）的建立4.审计特点：详细审计（英国式审计），信用审计（美国式审计），抽样审计5.审计的概念：审计是一项具有独立性（灵魂）的经济监督活动;包括独立性和权威性两方而。（机构，经济，精神）6.审计的职能：经济监督，经济评价，经济鉴证7.审计的对象：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动；被审计单位的财务报表和其他有关资料8•审计的分类：1）按审计主体：政府审计；内部审计；民

2、间审计2）按审计执行地点分类：报送审计；实地审计3）按审计是否通知被审计单位分类：预告审计；突击审计4）按审计使用的技术和方法：账表导向审计；系统导向审计；风险导向审计9.审计的技术方法：核对法，审阅法，函证法，调节法，盘点法，查询法，比较法，10.证明客观事物的方法：盘点法：总接盘点和监督盘点；调解法11•我国的审计组织形式：政府审计机关、部门和单位内部审计机构以及民间审计组织12.屮国注册会计师协会职责：一方面，它对会计师事务所和注册会计师进行白我教冇和H我管理；另一方面，它乂是联系政府机关和注

3、册会计师的桥梁和纽带。13.CPA考试内容：第一阶段：会计，审计，财务成本管理，经济法，税法和公司战略与风险管理，工作两年。第二阶段为综合考试。14.民间审计的业务范围：鉴证业务（报表审计），管理咨询业务，税务服务业务，会计服务业务，其他服务业务15.民间审计组织形式：独资会计事务所，普通合伙人会计师事务所，股份有限公司制会计师事务所，有限合伙制会计师事务所，特殊普通合伙人会计师事务所（我国）16.注册会计师的职业道徳：诚信，独立，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密,良好的职业行为。业务承接

4、屮的职业道徳A注册会计师执行的各项业务，均应有会计师事务所同意接受委托B会计师事务所与委托单位Z间的业务委托关系，应实行双向口愿选择的原则，不得以任何方式限定或十涉委托单位对会计师事务所的选择或会计师事务所在业务承接上的白主权C会计师事务所不得在新闻媒介上直接或间接做诋毁同业或自我令张、内容虚假的广告，也不得向委托单位或其他组织散发具有上述倾向的函件D会计师事务所不得以任何名义向帮助取得委托业务的英他单位或个人支付介绍费或佣金回扣等E会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务F对应由会计师事务所从事的

5、法定审计业务会计师事务所不得与其他机构进行收益分成式的业务合作G注册会计师和所在的会计师事务所不得允许其他单位和个人借用本人或本组织的名义承接执行业务。17.注册会计师责任：民事责任，刑事责任，行政责任。1&审计准则的含义：乂称审计标准，或者执业准则，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准19.审计证据的分类：按照表现形态分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据20.审计证据收集方法：监盘，观察、询问、函证、检査、从新计算、重新执行、分析程序21.

6、审计证据的可信性：收料单与购货发票，购货发票更可靠；购货发票比产品出库单可靠;领料单比材料成本计算表可靠；存货键盘记录比存货盘点表可靠。外部更可靠19.审计证据的充分性：是对审计证据数量衡量，是指审计结论具有说服力而使人们完全相信审计证据的数量20.审计证据的适当性：是对审计证据质量衡量。21.审计工作底稿的复核和保管：三级复核制度：会计事务所的主任会计师或主竹合伙人、项目负责人和注册会计师三个层次的复核；审计工作底稿至少保存10年。22.审计计划内容：审计项目负责人起草：总体审计策略，貝体审计计划

7、23.重耍性与审计风险Z间的关系：重要性与审计风险存在反向关系，重耍性水平越鬲，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。24.审计风险及模型：财务报表存在重人错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性；审计风险模型：审让风险二固有风险控制风险检查风险在经营风险导向审计吋代：审计风险二重大报错风险X检查风险25.内部控制系统：由金业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。30.内部控制的要素：内部环境、风险评佔、控制活动、信息与沟通、内部监督31.不相容职务控制：授权进行某项经

8、济业务和执行该项业务的职务要分离；执行某项经济业务和审查该项业务的职务分离；执行某项经济业务和记录该项业务分离；记录某项经济业务与审核该项经济业务分离32.内部控制描述方法：文字表述法，调査表法，流程图法33.销售截止的冃的：确定被审计单位营业收入的会计记录归属期是否止确；应计入木期或下期的营业收入是否被推延至下期或提前至木期。口期：发票开具口期或收款口期，记账口期，发货H期33.应收账款的实质性测试程序：获得或编制应收账款明细账；分析应收账款账龄；向债务人函证应收账