初级会计-企业所得税、个人所得税法律制度(八)

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1、企业所得税、个人所得税法律制度（八）一、判断题1＞税法规定固定资产应当从投入使用月份的当丿J起计提折旧。停止便用的固定资产应当从停止便用的当月起停止计提折in。2、在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扌II除。3、企业的固定资产常年处于强震动、高腐蚀状态的，企业叮以采取加速折旧的方法计提折旧。4、企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从金业当年的应纳税所得额屮抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

2、5、企业应当口年度终了Z日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税巾报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款。6、I大I严重自然灾害造成重大损失的，叮以减征个人所得税。7、个人举报齐种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。8、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。9、对股票转让所得，也应征收个人所得税。10、在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。1K财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。12.同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税

3、。13,对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。14、军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。15、我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就來源于中国境内的所得缴纳个人所得税。16.个人通过屮国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。17＞个人因公务用车

4、和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后,按''工资、薪金〃所得项目计征个人所得税。18.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金丄000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。19,实行内部退养的个人在办理内退手续后至法定退休年龄之间，从原单位取得的一次性工资收入,超过当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。20、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2$的部分，可据实扣除；超过部分

5、不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。二、不定选择题某公司2013年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项：21''财务费用〃账户中包括三项利息费用：①按照年利率8^向银行借入的期限9个月的生产经营用资金，支付利息20万元；②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金，支付利息45万元；③经过批准向本企业职工合同借入同期限生产周转用资金300万元支付借款利息30万元。22'、管理费用〃屮有向其他金业捐赠支出10万元，支付的行政性罚款3万元。根据上述资料及企业所得税法

6、律制度的规定，冋答下列问题：21、该公司2013年度计算应纳税所得额吋可扌I」除的利息费用oA.20万元B.50万元C.68万元D.95万元22、该公司2013年度账面超支的利息费用是oA.12万元B.2L5万元C.20万元D.27万元23、该公司2013年度应调增应纳税所得额是o_A.15万元B.27万元C.40万元D.32万元24、该公司2013年度应纳税所得额是oA・1.80万元B.172力•元C.155万元D.132万元25、该公司23年度应纳所得税额是_A.35万元B.45万元C.33万元

7、D.43万元某企业2013年发生下列业务：26销售产品收入2000力-元：27收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：28取得国债利息2万元；29全年销售成木1000万元，销售税金及附加100万元；30全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。［要求］根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：26、该企业的会计利润总额为。A・200万元B.192万元C・130万元D・211.7万元27、该企业对收

8、入的纳税调整额为oA.2力•元B.10力•元C.1丄・7力元D.13.7元28、该企业对广告费用的纳税调整额为。A.0B.300万元C.301.5万元D.98.5万元29、该企业对招待费的纳税调整额为o_A.0B.32万元C.69.95万元D.10.05万元30、该企业2013年度应纳所得税额为oA.53.425万元B.89.6125万元C.96.0375万元D.70・9125万元屮国公民王某2014年3月工资收入3800元，另有5项收入：31领取了上年度年终奖金20