审计案例分析形成性作业3讲评

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5、行盘点。答案:错。理由:盘点库存现金时必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加,并由审计人员进行盘点。3.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。答案:对。理由:因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。4.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查,确定公司的利润分配真实性、合规合法性。答案:错。理由:通过对利润分配顺序、内容和计算的审查,确定公司的利润分配真实性、合规合法性。5.审查企业的应税利润时,应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。答案:对。理由:企

6、业在确定应税利润时,应在利润总额即税前会计利润的基础上经过增减调整,主要是把计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增,因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。二、单项案例分析题1、从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题?答:首先,从银行对账单与企业日记账的核对中,可能存在银行对账单有一收一付,且金额相等,但企业银行存款日记账中没有登记;企业支票存根也出现缺号现象;其次,有的企业为了掩饰出租出借账号问题,签定虚假合同,当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加,过几天后再作退款处理,将账户转平。2.试列举货币资金的几个关键控制点。答:(1)

7、记账与出纳分离;(2)登记日记账与登记总账职务分离;(3)对现金进行突击盘点;(4)出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表;(5)支票领用的审批和登记制度;(6)出纳与财务章分别保管等。3.在教材第五章的案例12中,审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性程序的?答:项目组审计人员首先将2009利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对;将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对,证明相符,并编制审计工作底稿——利润总额分析表,运用分析性复核方法,将本年度损益形成各项目金额与上

8、年度相应金额进行对比,分析差异形成的各

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