第三节_税务检查

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1、第三节法律责任一、违反税务管理行为的法律责任二、违反申报的法律责任三、拒绝检查的法律责任四、偷税行为的法律责任对纳税人有偷税行为的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；偷税额在1万元以上不满10万元且偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的（注意是第三次咯！！），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金偷税数额在10万元以上且偷税数额占应纳税款30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，

2、不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上的，依照偷税罪处罚。对于多次犯有偷税行为未经处理的（包括行政处罚、刑事制裁），数额应累计计算。单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照偷税罪处罚。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。五、逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任根据《税收征管法》的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转

3、移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。六、骗取出口退税行为的法律责任。根据《税收征管法》的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当将其依法移送司法机关追究其刑事责任。根据《刑法》规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重

4、情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金或者没收财产根据《刑法》规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金或者没收财产七、抗税情节轻微未构成犯罪的

5、，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。八、拖欠税款纳税人、扣缴义务人在规定期限内，不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照《税收征管法》的规定，采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。九、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出

6、口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并没收财产。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者其他严重情节的，处3年以上10年以下

7、有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。十、非法出售增值税专用发票处罚规定:处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下的罚金；数量较大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金；数量较大的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产。十一、银行和金融机构不执行税收法规规定职责的法律责任造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。