债权债务管理

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1、债权债务管理制度在市场经济条件下，由于企业之间的经济往来，普遍采用赊销和延期付款方式，给企业带来了大量的债权债务，极大增加了财务管理和会计核算的难度。债权债务管理不好，极易造成企业家底不清、会计核算失真，而且导致了大量的呆账、坏账发生，殃及企业财产的安全与完整。为了从根本上解决债权债务管理中存在的问题，明确公司各个部门的责任，使公司的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度。一、债权债务账目的核对（一）债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，销售、采购、储运等与债权债务业务有关的部门配合。（二）财务部负责应收账款、应付账款、其他应

2、收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下：1、每年发生业务往来超过500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目3次；2、每年发生业务往来在100－500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目2次；3、每年发生业务往来在50－100万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目1次；4、每年发生业务往来不足50万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方式；5、每年发生业务往来在50万元以上的账户，除了每年与对方财务部门面对面核对账目外，还需要采用信函、传真、电话等

3、方式核对账目。6（三）会计人员不论采用何种方式核对账目，都必须在《账目核对备查簿》上登记，其中，面对面核对账目的对账结果，要填制《债权债务核对表》存档。（四）通过核对账目发现未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给企业造成的经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。（五）销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的会计人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。二、发出商品及未结算采购物资的核对（一）发出商品的核对，主要由销售部门负责，仓库、财务等相关部门配合。（二）对发往

4、公司外部仓库的产品，销售部门要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的《外库产品收付存核对表》，分别列明外库产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。（三）通过核对账目发现未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因外库产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由销售部门承担。（四）财务部负责发出商品核算的会计人员要积极配合销售部门搞好外库产品的核对工作，每季度至少到外库面对面核对账目一次，核对结果要填制《外库产品收付存核对表》存档。发现的未达账项，要及时与仓库保管员、销售部业务员联系核对。（五）未

5、结算采购物资的账目核对由采购部业务员负责，仓库保管员和财务部会计做好配合，由于账目核对不及时，造成的经济损失，由各采购部门负责。6三、结算票据的管理（一）为了防止呆账、坏账的发生，使公司的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，公司所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务、储运等部门搞好票据传递和账务处理工作，任何部门和个人都不准滞留票据。（二）财务、储运部门要将各类销售票据（记账凭单、提货单）及时入账，作到账账相符、账实相符；销售部门要将财务部盖章“收讫”的发票联及时传递给客户，并督促其及时入账。对

6、当月确因客观原因尚未送交客户入账的发票，销售部门要于月末填制《销货发票滞留清单》，送财务部门核对、存查。（三）采购部门从供货单位采购的所有物资，不管付款与否，都要及时向对方索要购货发票，及时办理入库手续，并将已办完入库、审批手续的购货发票，及时送交财务部门进行会计处理。对不能立即付款的票据，财务部门要一式两份填制《应付款项转账单》，分别列明收款单位、物资名称、数量、单价、金额、发票号码、经办人等内容，一份交经办人存查，一份作为会计凭证登入应付款账户。月末，对确因客观原因没有办理入库手续的各种物资，材料核算组要填制《采购物资估价入账单》

7、，进行估价入账处理，以保证材料核算的真实性、正确性。（四）各部门经办的与外单位的各种费用结算业务，一经发生，都要及时向对方索要发票或收据，经分管领导批准后，送交财务部门进行会计处理。对不能立即付款的票据，财务部门要填制《应付款项转账单》，分别交经办人存查和登入应付款账户。月末，对确因客观原因导致票据未能传递到财务部门的，经办部门应填制《应付费用清单》，送交财务部门进行会计处理。6（五）对于滞留应付、应收票据超过15天的，财务部门有权不予受理，由此造成损失的，责任由票据滞留人承担。四、债权债务的清理（一）债权债务的日常清理，由财务、销售

8、及采购部门分别负责。1、财务部门负责往来核算的会计人员主管债权债务的核对、清理之职，定期核对往来账户。2、销售部门的每名销售人员，都要按客户建立《产品发出、货款收回及结存台账》，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与公