出纳人员的工作要点

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1、出纳人员的工作要点出纳人员主要有以下工作要点：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账戸：保证库存现金和各种冇价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及冇关批件，办理外汇出纳业务等；出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登

2、记工作。出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收入凭证，办理销售核算；保管有关印章。往來结算包括：建立往來款项的结算业务，建立淸算制度，核算其他往來款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。出纳必知：什么是出纳出纳，作为会计名词，运用在不同场合冇着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少冇出纳工作、出纳人员两种涵义。（1）出纳工作顾

3、名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,岀纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只耍是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、冇价证券收付业务处理，票据、货币资金、冇价证券的整理和保管，货币资金和冇价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方而的工作。狭义的出纳工作则仅指各

4、单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。（2）出纳人员从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证口己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硕的出纳业务知识以外，述必须具备良好的财经法纪索养和职业道徳修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票

5、据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的丁•作是整个出纳丁•作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员出纳必知：日常现金收入的流程LI常现金收入的流程图:和出納人员名章复核现金收款凭据否齐爸当血蓿点现金（幵立收据）加盖“现金收讫汀印章编制记账凭证，登记现金日

6、记账库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险栢内，不得随意存放。3.限额内的库存现金当R核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。库存现金期末需核对内容1•现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账H和凭证应该完全一致。核对的

7、项H主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。1•现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔令记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生普错。出纳应定期岀貝“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账和符。2•现金日记账与库存现金的核对首先结出当天现金口记账的账面余

8、额，再盘点库存现金的实冇数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按“库存现金实冇数+未记账的付款凭证金额一未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。出纳电汇业务处理电汇是汇款人将款项交存汇出行，汇出行通过电报方式将汇款凭证转发给目的