财务分析通常方案方针

《财务分析通常方案方针》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、+亿信财务商业智能解决方案北京亿信华辰软件有限责任公司2015年3月+目录财务商业智能1解决方案1一、财务分析的意义4二、商业智能财务应用4三、财务商业智能涉众及需求4四、财务分析内容4五、财务商业智能实施方法51.实施步骤52.分析方法5六、财务分析主题5管理驾驶舱6CEO角色6CFO角色6会计分析7资产及负债分析7权益分析10收入分析11利润分析15成本费用分析16现金流分析17应收应付分析18投融资能力分析19资金协调能力分析20财务绩效管理21盈利能力分析21偿债能力分析22营运能力分析22发展能力分析23现金能力分析23综合财务分析24

2、杜邦分析24EVA分析24+央企综合评价体系25专项分析26存货ABC分析26盈亏平衡分析法27帕里普分析28沃尔综合分析法29预警分析模型30收入-利润预警30阿特曼Z-Score30F计分模型31巴萨利分析模型32财务预算预测32财务比率预测32财务项目预测33财务分析报告34标准财务分析报告34KPI变动分析报告34+一、财务分析的意义财务分析以企业财务报告及其相关资料为其主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反应企业在营运过程中的利弊得失和发展趋势，从而为该企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析可以将财务

3、数据转换成有用的信息，帮助使用人改善决策。同时财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是合理实施投资决策的重要步骤。二、商业智能财务应用传统ERP等系统以操作型业务为主，关注点集中在企业的信息及流程的管控。在反应企业财务状况和经营成果方面，功能相对没有完善。商业智能的出现恰好可以弥补现有信息管理系统的缺陷。如依靠商业智能，可以轻松展现企业财务各类分析、决策类指标，定制个性化汇总、明细报表，并在财务关键信息进行预警，为企业提供一个完整的财务概况与决策支持。三、财务商业智能涉众及需求财务分析，因信息需

4、求者不同，要求和内容也不尽相同。企业在组织财务分析时，必须考虑到有关方面的需求。公司财务信息的主要使用人有以下几种：Ø股权投资人：投资，分析公司盈利能力；转让股份，分析盈利状况、股价变动和发展前景；经营者业绩，分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；股利分配政策，分析筹资状况。Ø债权人：是否给公司贷款，分析贷款的报酬和风险；了解债务人的短期偿债能力，分析其流动状况；了解债务人的长期偿债能力，分析其盈利状况和资本结构。Ø经理人员：改善财务决策，内容广泛的财务分析，包括内外所有问题。Ø供应商：建立长期合作关系，分析公司的长期盈利能力和偿债能力；信用政策，分

5、析公司的短期偿债能力。Ø政府：履行政府职能，了解公司纳税情况、遵守政府法规和市场秩序的情况以及职工的收入和就业状况。四、财务分析内容+尽管不同利益主体进行财务分析有着各自的侧重点，但就企业总体而言，财务分析的内容可以归结为四个方面：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。其中偿债能力分析是财务目标实现的稳健保证，营运能力分析是财务目标实现的物质保证，盈利能力是以上两者共同作用的结果，同时也是对两者的增强起着推动作用。企业营运能力好，盈利能力较强，就可以提高偿债能力和发展能力。四者相辅相成，共同构成企业财务分析的基本内容。一、财务商业

6、智能实施方法1.实施步骤Ø明确财务需求及相关指标与业务口径Ø组织数据来源，形成数据模型Ø开发数据的展现层2.分析方法比较分析法：两个或多个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾的一种分析方法。Ø趋势分析：与本公司历史比，即不同时期（2～l0年）指标相比Ø横向比较：与同类公司比，即与行业平均数或竞争对手比较Ø预算差异分析：与计划预算比，即实际执行结果与计划指标比较比较分析按比较内容分为：Ø比较会计要素的总量：总量是指报表项目的总金额，例如总资产、净资产、净利润等。总量比较主要用于时间序列分析，如研究利润的逐年变化趋势，看其增长潜力。有时也用于同业对比，

7、看公司的相对规模和竞争地位。Ø比较结构百分比：把损益表、资产负债表、现金流量表转换成结构百分比报表。例如以收入为l00％，看损益表各项目的比重。结构百分比报表用于发现有显著问题的项目，揭示进一步分析的方向。Ø比较财务比率：财务比率是各会计要素之间的数量关系，反映它们的内在联系。财务比率是相对数，排除了规模的影响，具有较好的可比性，是最重要的比较内容。财务比率的计算相对简单，而对它加以说明和解释却相当复杂和困难。因素分析法：+依据财务指标与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法。公司是一个有机整体，每个财务指标的高低都受其他

8、因素的驱动。从数量上测定各因素的影响程度，可以帮助人们抓住主要矛盾，或更有说服力地评价经营状况。因素分析法提