GH房地产集团财务管理制度汇编【含45份实用管理制度,地产精品】10

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GH房地产集团财务管理制庚化鴿、财务预算管理制度(一)总则1. 目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力, 充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预 算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。2. 分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。3. 批准及实施机构财务部负责组织财务预算的编制及实施,年度财务预算、月度财务预算出总 经理及集团财务总监办公会审批同意后上报集团董事长,再下达执行。(-)财务预算编制与审批1?年度财务预算(1) 公司采用口上而卜?的零基预算模式,总经理及集团财务总监办公会于 每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根性据此指导年度预算 与工作计划的制订。(2) 各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务部的编制要 求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度《资 金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融 资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所冇现金流入,支出包括工资、奖 金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支 出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流岀,在每年1 月1日以前由公司财务部。(3) 财务部根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年 度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修 改建议,形成年度财务预算。(4) 每年1刀25日前财务部将年度预算提交总经理及集团财务总监办公会。(5) 每年1月28 H前,本年度财务预算经总经理及集团财务总监办公会审批通过并经集团董事长签发后由财务部组织实施。(6)如杲总经理及集团财务总监办公会对年度财务预算有调整,各有关部 门则再按上述程序提交调整预算。2. 月度财务预算(1) 各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相 关情况,编制月度财务预算要点。(2) 部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算耍点进行 详细分解,编制《资金预算表》及附注说明,形成月度预算。(3) 月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28 B 17点以前将下月 预算提交财务部。(4) 财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、(预期)公 司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。(5) 财务部于每月30 FI下午17点以前将下月预算交副总经理,经总经理 办公会批准后下达执行。(三)预算管理1 ?管理原则与功能(1) 年度预算一经卜'达,原则上不得变更。(2) 预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各部门必须全 面执行。(3) 财务预算下达后提交集团财务部备案,并作为刀度、年度考核和监察 的依据。2. 财务预算调整(1) 每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当 调整,经集团财务总监签发后调整生效。(2) 年度预算非下列原因,不得调整:国家重大政策性因素导致预算不能 实现;因公司经营战略变化和调整导致预算改变;财务预算制定时不可预见性的 重大因素导致预算需要调整;集团董事长决定。(3) 月度预算调整:月度预算根据实际情况,经财务部审核和总经理办公 会审批后,报总经理,同意后可在各月度内进行调节。月度预算累计调整不得突 破年度预算。3. 预算执行管理(1) 成本、费用发生时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。(2) 每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告,并作为编制下 年度财务预算的决策依据。(3) 每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。(4) 财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反 映存在的问题,提出整改及处理意见。4. 预算外支出(1) 无财务预算的开支原则上不作安排,开支由财务部负责控制。(2) 未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追 加屮请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次。(3) 追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后 方可实施。(四)罚贝IJ1?财务部未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的,给予财务部 总监每次50元的罚款,给予经办责任人每次100元的罚款。2. 其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的,给予部门经理毎次 100元的罚款,给予经办责任人每次200元的罚款。未经批准超预算开支的,给予部门总监每次100元的罚款,给予经办责任人 每次200元的罚款。二、财务专项管理制度(一) 总则加强企业的内部管理,促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序 化。(二) 财务会计报表管理1 ?财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税屮报表 等;内部管理会计报表还包括:资金计划,资金动态执行情况表、以及公司内部 规定需要报送的各种管理报表、报告。2. 财务会计报表的编制原则与要求(1) 会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制;(2) 财务管理部门必须保证所捉供会计信息的及时、客观、准确、完整, 全面反映公司的财务状况和经营成果。(3) 编制会计报告时,在会计让量和填报方法上,应保持前后会计期间的 一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明 了,符合规定要求。(4) 会计核算采用权责发生制原则进行。(5) 按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表,并做到月度有情 况说明,季度冇重点分析,年度冇财务情况全面分析。3. 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间,自公历1 H 1日起至12月31 日止(内部报表自公丿力2月1日起至次年1月31日止);4 ?财务会计报表的报出(1) 公司的财务会计账簿和会计报表的吋间统一截止为每月28号,下月资 金计划表及附表于30日上午上报,会计报表于次月6日前上报集团公司财务管 理部门;(2) 在报送会计报表及相关分析资料时,应按集团公司财务管理部门的统 一要求和规定进行。(3) 会计不得擅自编制未经审核的会计报表,未经批准的会计报表不得向 外报送。(三)利润及利润分配管理1. 利润指标的确定公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。2. 亏损的弥补(1) 公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补;(2) 当年度亏损不足弥补时,可在五年内延续弥补,五年还不足弥补时,应在税后利润弥补。3. 利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配,原则上按不超过当年 净利润的30%进行分配。(四) 纳税筹划管理1 ?税收筹划的原则(1) 税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行。(2) 是在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法
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