《企业内部控制评价指引及解读》

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1、目录企业内部控制评价指引......................................................2第一章总则..............................................................................................................................2第二章内部控制评价的内容...........................................

2、.........................................................2第三章内部控制评价的程序....................................................................................................3第四章内部控制缺陷的认定.......................................................................

3、.............................4第五章内部控制评价报告........................................................................................................5财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》..................................6一、内部控制评价概述...........................................

4、...................................................................6（一）内部控制评价的作用......................................................................................................6（二）内部控制评价的对象...........................................................

5、...........................................7（三）内部控制评价的原则......................................................................................................7（四）内部控制评价的组织形式和职责安排..........................................................................8二

6、、关于内部控制评价的内容................................................................................................10（一）内部控制评价的内容和工作底稿设计........................................................................10三、关于内部控制评价的程序......................................

7、..........................................................11（一）内部控制评价的一般程序............................................................................................11（二）内部控制评价的频率..........................................................................

8、..........................12（三）内部控制评价的方法....................................................................................................12四、内部控制缺陷的认定.....................................................................