基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究

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1、基于业务流程管理的施工企业营运资金管理研究研究报告研究人员名单刘婷婷程芝映王宏发韩涛藝中铁大桥局集团财务会计学会五公司分会2012年11月10面对当前国际金融危机的蔓延深化，特别是2011年以来，国家紧缩银行信贷，施工企业资金来源紧缺到了前所未冇的程度。施工企业财务管理的首要任务是“不让资金链断裂”，如何盘活另外一个潜在的资金源泉——营运资金显得尤为重要。营运资金的管理是施工企业经营管理的一项重要工作，其触角可以延伸到企业经营的各个方面，营运资金的投入和收冋在施工生产的循坏过程中周而复始地进行着。施工企业生产经营

2、小齐个作业环节的资金占用和周期长短，直接影响着营运资金周转效率。传统的营运资金管理局限于按构成耍素对营运资金各个部分进行分类管理，不仅缺乏整体观念，更缺乏与企业业务流程管理的冇机的结合。营运资金的管理伴随着业务流程运作的全过程，从现金投入经营活动开始，经过采购流程、生产流程、营销流程，资金形态由储备资金、生产资金、产成品资金最终又转换为现金，业务流程周期既是一个物流周期，也是一个现金循环周期。金业的一切经营活动和管理行为都是建立在流程基础上，业务流程的顺利运行不仅要依赖企业内部管理，还需耍外部上下游企业的密切配合

3、，有效的供应链管理是企业顺利开展业务流程管理必备条件。因此，施工企业的营运资金管理，必须融入经营活动业务流程的每个管理环节中,灵活运用供应链管理技术，使企业营运资金能够保持合理有序流动，从而为提高施工企业的竞争能力奠定良好的经济基础。木文沿着理论分析到业务分析再到对策建议的技术路线，其理论分析部分主要介绍了企业营运资金管理的一般理论、供应链管理理论以及业务流程管理理论，并对业务流程周期与营运资金周转期关系进行分析并建立关系模型。文章从现行施工企业经营活动业务流程岀发，通过分析招投标、采购、生产、结算收款等业务过程

4、控制，提出如何缩短各个流程环节屮营运资金周转期，减少各个流程中营运资金占用额度，以提高施工企业营运资金的管理绩效，最后提出了基于业务流程管理的施工企业营运资金管理的研究结论与前景展望。关键词：施工企业；业务流程；营运资金管理第一章弓I言11・1选题的背景及意义11.1.1选题背景11.1・2选题意义11.2国内外营运资金管理研究成果11.2.1国外营运资金管理研究11.2.2我国营运资金管理研究与运用21.3本文研究思路及结构2第二章基于业务流程管理的营运资金管理理论基础42.1营运资金管理42.1.1营运资金的

5、界定42.1.2营运资金的特征42.1.3营运资金管理的三重理念42.1.4零营运资金管理42・2供应链管理52.2.1供应链及供应链管理涵义52.2.2供应链管理的效益52.2.3供应链融资62.3业务流程管理62.3.1业务流程及业务流程管理涵义62.3.2业务流程管理的特点72.3.3务流程管理与营运资金管理的关系7第三章业务流程周期与营运资金周转期关系模型83.1流程管理模式下营运资金管理的主要对象83.2业务流程周期与营运资金周转期关系模型83.2.1流程与作业中的营运资金占用83.2.2流程视角与要素

6、视角的营运资金周转期公式83.2.3流程视角与耍素视角的营运资金周转期关系83.2.4业务流程周期与营运资金周传期的关系模型8第四章基于业务流程管理的施工企业营运资金管理104.1基于业务流程的施工企业营运资金周转期模型104.1.1施工企业经营活动业务流程划分104.1.2施工企业业务流程周期与营运资金周转期的关系模型104.2招投标流程营运资金管理102.2.1投标策划管理112.2.2市场营销费用管理122.2.3保证金管理124.3采购流程营运资金管理144.3.1传统采购模式的缺陷144.3.2采购供应

7、链管理154.3.3企业层面的集屮采购164.3.4采购库存管理174.3.5付款控制174.3.6供应链融资运用184.4生产流程营运资金管理194.4.1项目开工前经营规划194.4.2项目施工阶段管理204.5结算收款流程营运资金管理224.5.1工程结算控制224.5.21程款清收管理23第五章研究结论与展望255.1研究结论255.2前景展望26第六章结束语27参考文献：28第一章引言1.1选题的背景及意义1.1・1选题背景面对当而国际金融危机的蔓延深化，特别是2011年以来，国家紧缩银行信贷，放缓“铁

8、公基”建设投资步伐，新一轮的调控政策严重影响了工程建设方的资金拨付，施工金业资金来源紧缺到了前所未有的程度，施工企业财务管理的首要任务是“不让资金链断裂”。许多施工企业都在担心是否有能力获得生存发展所需的资金，然而他们却忽视了一个强大的潜在资金源泉——营运资金。众所周知，企业采购、生产、销售等经营活动离不开营运资金，营运资金的管理也需要过程管控与规划。基于企业经营活动中营