博华机电工程公司财务管理制度

《博华机电工程公司财务管理制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务管理制度版本：A分发号：发布日期：2017年5月17日实施日期：2017年5月17日浙江博华机电工程有限公司财务管理制度一、公司财务管理制度为了加强公司的财务管理，促进企业改善经营，合理利用资金资产，加速资金周转，规范内部制约机制，堵塞漏洞，提高经济效益,使公司的经济秩序逐步走向制度化、规范化，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映金业财务状况和经营成果，做到依法经营。根据国家对施工企业财务管理方面的规定和要求，结合公司的具体情况，经公司研究决定，特制定本制度。1.1财务会计机构、人员和制度1.1.1会计机构和人员1.公司内根据经济核算的需要，设置财

2、务科，负责公司的会计核算及全部财务管理工作。2.财务科设科长、会计、出纳等岗位，由合格的会计人员持证上UL-I冈O3.财务人员要不断加强业务和职业道德学习，不断提高自身素质,严格按《会计法》规定进行会计核算，实行会计监督，当好企业经营者的参谋。财务会计人员因故离岗离职时，须依法办理交接手续，不得中断公司的财务会计工作。会计人员要有敬业精神，要严格保守企业的商业秘密。1.1.2会计制度1.公司的会计核算严格按照《施工企业会计制度》及《施工房地产开发企业财务制度》执行，每月终了编制月度资产负债表及损益表，年终编制年度资产负债表、损益表和利润分配表，提交公司总经理审议。2

3、.会计内部控制制度应遵照以下四个方面的原则：(1)会计独立的原则：资金和实物保管处理做到帐物分开。(2)互相制约的原则：处理每项经济业务的全过程(包括审批与经办、采购与验收、会计与出纳），必须由两个人以上共同分工负责，以达到相互对证，相互牵制的作用。（3）稽核对证的原则：实行内部复核制度，确保帐帐相符、帐表相符、帐实相符。（4）记录完备性原则：会计凭证、帐表、帐薄、收发料单、工时记录等记录都要完备齐全。3•会计凭证的内部控制（1）凭证是经济业务发生处理和完成责任履行情况的书面证明,随着业务处理程序和分工，传递于有关人员之间，当各自的业务责任处理完毕后，要签章以示负责

4、。（2）原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位（公章）、填制人、接受凭证单位、业务内容、数量、单位、单价和金额（大写），原始凭证要有经办人和审批人签章后，方可填制记帐凭证。（3）记帐凭证的内容必须具备：填制日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、会计制票人、记帐人、复核人、会计主管人员签章，收付凭证要有交支款人、出纳签章以示负责。（4）会计人员严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，对伪造涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报主管领导处理。1.2资产管理1.2.1流动资产的管理1・公司的流动资产

5、包括现金、银行存款、应收和应付款项、存货等。2•公司的现金应由出纳人员专人保管，严格按国家规定的《现金管理暂行条例》进行管理，保险柜钥匙不得托他人保管，密码应注意保密或经常更换，保险柜内严禁存放大量现金（不得超出50000,超出部分及时存银行）。出纳人员去银行存取现金，一般要两人以上，注意安全。1.用现金支付的款项，其原始凭证取得合理合法，内容真实准确，填写齐全，否则不能报销。假票不能报销入帐，白条要严格控制和审批。4•工地备用金最高限额控制5000元之内，材料科控制在10000元。周转金持有人要设流水帐，周转金用完或月末来财务报销，持有人离岗或工程竣工，要在一个星

6、期内交回财务，逾期不交从工资中扌II回，并收取资金占用费，工地周转金一律不准外借。分项工程外包的生活费、预付款，认真按公司承包劳务费申请支付手续严格执行，金额不能超过工程量的20%。5.公司按开户银行的存款种类设置“银行存款日记帐”,根据收付款凭证，按业务发展顺序逐笔登记，并结出余额。“银行存款日记帐”要与“银行对帐单”核对清楚，至少每月核对一次，如有不符应查明原因进行更正，月份终了应编制“银行余额调节表”，银行存款要按照银行规定手续存支，避免透支。6•银行支票汇票由出纳人员保管，领用时要有领用申请单，申请单由财务科统一格式，领用人填写后，由部门负责人、财务、公司负

7、责人分别签章后方可领取。支票使用完毕，应在三日内将存根连同按规定签章后的发票，购买材料的，需将签章后的材料入库单一并交公司财务，经财务人员审核无误后入帐。对空白支票必须严格管理、限额发放、专设登记帐薄登记，认真办理领用注销手续。7.各种费用支出报销的审批原则是：金额在五万元之内的正常开支由公司经理或委托财务科长审批，五万元以上的费用支出及固定资产购置费、特殊情况下的费用支出由总经理审批。业务招待费：施工现场支出在500元以下的，由公司指定的现场临时财务负责人审批，500元以上的支出，市负责生产经营的副经理审批。机关和材料设备科支岀在500元以下的，由公司财务负责