政府综合财务报告附注

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1、附件4：政府综合财务报告附注（样本）（由财政部门负责填报）1.会计报表的编制基础本政府综合财务报表数据采用权责发生制会计基础编制。2.遵循相关规定的声明本会计报表的编制遵循《政府会计准则》及相关会计制度、《政府财务报告编制办法（试行）》和《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》等法律法规中对于政府综合财务报表的编制要求，如实反映本级政府整体的财务状况和运行情况等信息。3.会计报表包含的主体范围会计报表包含的主体包括以下内容：（一）资金主体。本级政府财政管理的一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本

2、经营预算资金、财政专户管理资金和其他财政专户资金；土地储备资金和物资储备资金等。（二）单位主体。纳入本级政府综合财务报告编报范围包括区本级政府所属的个预算主管部门，其中：行政单位家、参照公务员法管理事业单位家、事业单位家。行政人员编制数为人，年末实有人数为人；事业人员编制数为人，年末实有人数为人。-12-附表：纳入财务报告编报范围的部门名单序号部门名称行政单位（个）事业单位(个）编制人数4.重要会计政策和会计估计（1）会计期间2018年1月1日至2018年12月31日。（2）记账本位币与外币折算利率。所

3、有项目均以人民币反映。（3）重要资产、负债及收入和费用项目。3-1.货币资金，反映政府持有的货币资金期末余额，包括库存现金、国库存款、国库现金管理存款、其他财政存款、银行存款和其他货币资金等。3-2.应收及预付款项，反映政府持有的各种应收及预付款项期末余额，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和与下级往来等。-12-3-3.应收股利，反映政府尚未收回的现金股利或利润期末余额。3-4.存货，反映政府在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。3-5.长期投资

4、，反映政府持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。长期投资的确认原则如下：1.政府直接持有股权的国有企业根据《政府综合财务报告编制操作指南》要求，按权益法纳入会计报表。2.事业单位投资企业由各事业单位按《事业单位会计制度》要求进行核算后，按《政府综合财务报告编制操作指南》要求合并纳入会计报表。3-6.一年内到期的非流动负债，反映区本级政府承担的1年内（含1年）到期的非流动负债期末余额。主要包括区财政地方政府债券转贷资金一年内到期的应付本金款。3-7.固定资产净值，反映政府

5、持有的各项固定资产原值减去累计折旧后的期末余额。固定资产原值按照《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等相关会计制度进行核算，按账如实填列。固定资产累计折旧按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求进行补提，折旧方法按照《政府会计准则第3号——固定资产》应用指南确定，即采用年限平均法计提。固定资产分类及折旧年限如下：-12-政府固定资产折旧年限表固定资产类别内容折旧年限（年）房屋及构筑物业务及管理用房钢结构不低于50钢筋混凝土结构不低于50砖混结构不低于30砖木结构不低于30简易房不低于8房屋

6、附属设施不低于8构筑物不低于8通用设备计算机设备不低于6办公设备不低于6车辆不低于8图书档案设备不低于5机械设备不低于10电气设备不低于5雷达、无线电和卫星导航设备不低于10通信设备不低于5广播、电视、电影设备不低于5仪器仪表不低于5电子和通信测量设备不低于5计量标准器具及量具、衡器不低于5专用设备探矿、采矿、选矿和造块设备10-15石油天然气开采专用设备10-15石油和化学工业专用设备10-15炼焦和金属冶炼轧制设备10-15电力工业专用设备20-30非金属矿物制品工业专用设备10-20核工业专用设备

7、20-30航空航天工业专用设备20-30工程机械10-15农业和林业机械10-15木材采集和加工设备10-15食品加工专用设备10-15饮料加工设备10-15烟草加工设备10-15粮油作物和饲料加工设备10-15纺织设备10-15缝纫、服饰、制革和毛皮加工设备10-15造纸和印刷机械10-20化学药品和中药专用设备5-10-12-医疗设备5-10电工、电子专用生产设备5-10安全生产设备10-20邮政专用设备10-15环境污染防治设备10-20公安专用设备3-10水工机械10-20殡葬设备及用品5-10

8、铁路运输设备10-20水上交通运输设备10-20航空器及其配套设备10-20专用仪器仪表5-10文艺设备5-15体育设备5-15娱乐设备5-15家具、用具及装具家具不低于15用具、装具不低于53-8.在建工程，反映政府尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额，不含公共基础设施在建工程。3-9.无形资产净值，反映政府持有的各项无形资产原值减去累计摊销后的期末余额。无形资产原值按照《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等相关会计制度进行