辽宁省2016年下半年内审师《经营管理系统技术》必备:横向组合竞争战略考试试卷

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实用辽宁省2016年下半年内审师《经营管理技术》必备:横向组合竞争战略考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是A:询问管理人员B:观察业务客户的处理程序C:实地检查D:外部提供的文件2.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。3.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度;B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 4.依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括A:列示主要审计工作的重要发现;B:列示未决问题;C:报告每名审计人员的周工作; D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作; 5. 某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序A:①,⑥,和④;B:④,⑤,和⑥;C:⑥,⑤,和②; D:②,③,和④。 6. 与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?A:应收账会计事项;B:事先编号的客户发票;C:客户采购订单; D:事先编号的装运单据。 7. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。A:正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;B:正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;C:正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ; D:正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 8. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论A:所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。B:系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。C:计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D:以上全部。 9. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务,开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”,他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也出现了一些变化A:文件征兆。B:事态压力。C:犯罪机会。 D:身体征兆。 10. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?A:对雇员或公民提供的线索进行追踪;B:对高风险领域的分析性复核进行追踪;C:对现金和其他资产进行定期对帐; D:以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 11. 前期调整应该针对前期的损益表,这是因为A:当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B:这是惟一调整前期财务报表的方式。C:当期损益表反映企业长期的收益能力。 D:当期损益表只能反映当期的事件或估计。 12. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器,该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易,所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息,这点至关重要,如果一个或多个服务器无法使用,那么,该交易应该A:委托其他方面进行处理B:被复制C:分散进行 D:重新处理 13. 根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南A:属性标准;B:实施标准;C:实务公告; D:工作标准。 14. 下面哪个例子属于或有负债?A:租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B:公司在中期年报应计应付所得税。C:公司拒绝支付年度审计费用,因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D:零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金,并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 15. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB:b.I、Ⅱ、III和IV全有C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ 16. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作;B:可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;C:审计师可以在很远的地方进入交易记录; D:如果需要,审计师可以更改公司数据。 17. 风险评估程序的第一步是将组
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