云南省2016年内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告材料地机制考试精彩试题

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实用云南省2016年内审师《内部审计基础》:评估组织向董事会报告的机制考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。2.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下,下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点?A:a.出它可以使开发过程的管理得到加强B:b.它可以减小对测试的需求C:c.它不需要新的软件开发工具D:d.它不需要对程序员进行培训3.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本,下面哪项是正确的A:选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000);B:合同发票中包含重要错误的概率是1%;C:如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的; D:在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。 4.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集; D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。 5. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?A:a.对知识库进行检查。B:b.对开发和生产中的控制进行测试。C:c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D:d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。 6. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A:Ⅰ和ⅡB:Ⅲ和ⅣC:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ 7. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D:包含不同受益人保险政策的文件 8. 下面的流程图描述了A:程序编码检查;B:平行模拟;C:整合测试设施; D:控制重复处理。 9. 在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?A:进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。C:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。 D:对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。 10. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。 11. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有Ⅱ;B:仅有Ⅰ;C:Ⅰ和Ⅱ; D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。 12. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据 13. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。 D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 14. 服务的特征不包括以下的哪一项?A:无形性B:同质性C:易逝性 D:不可分割性 15. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了A:组织内可审计活动的清单B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单C:一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断 D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 16. 审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;B:审核年度审计计划并监控审计结果;C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面; D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。 17. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A:对工资处理程序控制的充分性B:该
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