预结算管理-1-标后预算

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工程预结算管理 (上)主要内容n 上篇 n 标后预算n 下篇 n 结算的基本知识 n 签证的艺术 n 结算技巧与筹划一、标后预算n 顾名思义,是在项目中标之后编制施工预算。n 标后预算的结果应该形成标后预算书。n 标后预算书包括: n 标后预算编制说明, n 标后预算各项经济指标汇总表, n 标后预算工程量清单与合同工程量清单单价对比分 析表, n 标后预算直接费、其他直接费清单, n 标后预算现场经费清单, n 清单细目, n 工、料、机单价计算表, n 工、料、机单价汇总表等。 (一)标后预算的作用n 1)标后预算价格是确定项目经理部目标 成本和企业应得利润的标准 n 项目经理部是成本管理中心,企业是利润中 心。 n 企业测算的标后预算价格,实际上明确了项 目经理部的责任目标成本和应实现的利润目 标,企业通过与项目经理部签订经营承包合 同,将企业与项目经理部的责、权、利明确 下来,企业通过监控、管理承包合同的履行, 确保各项管理目标实现。2)标后预算价格是划分企业与项目经理部合同风险的依据n 标后预算价格一经确定,则与之相对应的合同风险也随 之划定。n 企业作为主合同的一方当事人,承担着全部的责任和义 务,对项目的实施承担着监督管理的责任和义务,在项 目的组建和实施过程中,在人、财、物方面对项目给予 支持并承担合同履行过程中的特殊风险和不可预见风险。n 项目经理部既承担着代表企业对主合同工程施工、管理、 组织建设的责任和义务,又承担着完成企业下达的各项 管理目标的责任和义务。n 具体地讲,对主合同而言,项目经理部应全面实现质量 目标和工期目标,并承担主合同的一般风险;对企业而 言,项目经理部应全面实现根据标后预算价格计算的四 大经营目标和各项经济指标。 3)标后预算价格是项目责任目标成本的最 高限额n 根据标后预算价格计算的项目预算总成本目标,也是项目 成本控制目标的最高限额。n 如果在施工过程中遇到了成熟的承包商无法预见的风险, 导致项目的实际成本有可能突破项目的标后预算总成本或 者某支付细目单价出现亏损,则项目经理部应及时向企业 的成本合同部门报告,申请审查、调整预算价格,经批准 后,方能按调整后的标后预算价格执行。n 项目经理部以标后预算价格作为目标成本,结合项目的实 际情况分析、测算项目的阶段性成本控制目标,包括总目 标、年度目标、季度目标、月度目标。n 根据阶段性目标编制、下达月度成本计划,明确部门、班 组的成本控制指标,落实部门、班组的成本控制责任。4)标后预算价格是考核项目经理部经营成果的标准和依据n 项目是企业运营的基本。n 实现利润的最大化是企业追求的终极目 标,所以,项目的经营状况、项目的盈 亏是项目经理部经营管理水平的最终体 现。n 而衡量、评判和计算项目盈亏的惟一标 准就是标后预算价格。5)标后预算价格是企业收取切块费用和各项费用的标准和依据n 平均切块率、支付细目切块率和标后预 算清单单价是标后预算价格的三大代表 值。n 其中支付细目切块率和清单单价是计算 项目预算总成本、应上缴的切块费用的 重要参数。 (二)标后预算的费用组成n 标后预算费用构成与公路工程“建筑安装工程费”构 成相同,如图所示。n 标后预算的费用组成包括项目的切块费用、预算总成 本、合同管理目标、税金四部分。1.预算总成本n 预算总成本由 n 直接费、 n 其他直接费、 n 现场经费n 组成。2.切块费用n 切块费用由 n 间接费、 n 施工技术装备费 n 和计划利润n 构成。n 其中:间接费由企业管理费和财务费用 两项组成。n 施工技术装备费系指为施工企业逐步扩 大施工技术装备的费用。 3.税金n 税金系指按国家税法规定应计入建筑安 装工程造价内的营业税、城市维护建设 税及教育费附加。n 综合税金额=有效合同价或当期计量工程 款×综合税率n 在施工过程中计提的税金按当地税务部 门确定的实际税率计算。 (三)编制标后预算的主要依 据n 1.工程造价数据和资料 n (1)企业的造价数据和资料。包括企业颁发的《公路工程 标后预算定额》、《内部机械台班费用定额》、企业定额、 成本价指标、分包单价;工资总额控制、折旧提取、各项 费用上缴等制度和办法,标后预算编制办法,各种费用标 准等。 n (2)国家、行业关于工程造价的规定。交通部颁发的《公 路工程概预算编制办法》、《公路工程预算定额》、《公 路工程机械台班费用定额》、《公路工程施工定额》,政 府主管部门颁发的各种有关经济法规、政策、制度、计价 办法等,包括折旧费、工资附加费、各种税费、招待费等 方面的政策、制度和办法。2.实施性施工组织设计n 实施性施工组织设计是指导项目施工全过程的 重要的技术、经济和组织的纲领性、综合性文 件,其内容包括项目施工方案、施工工艺、施 工组织、单项施工设计、各项资源配置计划、 施工进度、质量安全、环保、资金计划等,是 工程项目计价和编制标后预算的主要依据。n 例如在进行二灰土施工时,将路拌法改为场拌 法,其成本肯定不同;在地质条件允许的情况 下,将钻孔桩改为挖孔桩,其成本将会降低。 一旦实施性施工组织设计确定了,在管理水平 一定的条件下,项目的成本也就确定了。 3.主合同n 包括中标通知书、合同协议、投标书、合同条款 (通用和专用)、技术规范、图纸、标价的工程量 清单以及构成合同文件的其他文件。n 在编制标后预算时,切忌抛开合同,生搬硬套定 额或经验成本价,而应该充分、全面地研读合同 文件,特别是合同专用条件、合同谈判记录、招 投标阶段的答疑和澄清文件,认真分析各支付细 目所包括的工作内容、附属工程以及合同所包含 的风险等,根据经验进行调整,只有这样,做出 的标后预算才能切合实际。4.工程数量n 在执行标后预算价格的过程中,经常会 遇到几种数量不同的工程量: n 原设计图纸数量、 n 变更后的图纸数量、 n 工程量清单数量、 n 业主批复的中期计量工程量、 n 业主批复的最后计量工程量。n 在标后预算多次计价过程中,不同的计 价阶段使用不同的工程数量。5.采购合同n 包括材料采购、劳务采购、工程分包、机械租 赁、物资租赁等合同。n 在编制标后预算时,应使用材料、物资采购合 同签订的采购单价,适当考虑一定的损耗计算 预算单价。n 根据市场调查、历史的造价数据测算劳务分包 单价、工程分包单价、机械物资租赁单价。标 后预算清单中列出的单价应是项目经理部签订 劳务分包、工程分包单价的最高限价。 6.混合料配合比n 混合料主要指沥青混合料和水泥混凝土混合料。n 混合料配合比包括定额配合比、设计配合比、目标配合 比、生产配合比、施工配合比。n 一般地,从定额配合比到施工配合比是逐步优化的。n 配合比优化的目标是:工程实体在满足设计文件和技术 规范规定的各项技术指标的前提下,各种原材料的用量 最少。工程项目阶段不同,用来编制项目预算所采用的 配合比不同。n 编制投标预算时,可采用定额配合比或设计配合比;n 在编制标后预算时,可采用目标配合比或生产配合比;n 在测算项目阶段性目标、编制月度成本计划时,应采用 施工配合比。 (四)标后预算的编制n 通常采用的标后预算编制方法有四种,即 n 经验估算法、 n 定额法、 n 实测法(也叫实物量分析法)、 n 内部市场定价法。n 在编制标后预算时,应结合项目实际,选 用其中的一种或者同时采用。实测法n 也叫实物量分析法。n 是指根据技术工艺上先进、经济上最省的实施 性施工组织设计规划的人力、机械设备、材料、 资金、进度、技术状态等资源要素,n 根据主合同文件的有关规定及项目的特点,n 参考施工单位同类项目施工的历史数据,n 首先分析确定各种资源在单位产品中的消耗量,n 再根据项目施工同期的各种资源的市场采购价 综合分析计算标后预算单价的方法。 1.实测法编制标后预算的依据n (1)主合同文件及标价的工程量清单;n (2)项目实施性施工组织设计;n (3)材料进场价;n (4)同类施工项目工程造价的经验数据或企业定额;n (5)机械的租赁单价;n (6)现场人工单价;n (7)混合料生产配合比;n (8)有关定岗定员、工资总额控制办法及有关计算 标准等。 2.实测法标后预算清单的构成n 实测法标后预算清单由“标后预算现场经费清单”和“标 后预算直接费、其他直接费清单”两大类表式组成。n “标后预算直接费、其他直接费清单”各章节的细目名称、 单位、工程数量和工作内容均与主合同工程量清单200章- 700章相同,如果为自行组织施工项目,标后预算清单单 价中仅含直接费和除施工辅助费外的其他直接费,如果为 两层分离项目,还应包含操作层的利润、管理费、税费等。n 主合同单价中所包含的现场经费、施工辅助费和税金则包 括在“标后预算现场经费清单”中。“标后预算现场经费 清单”主要包括主合同工程量清单200章-700章单价中包 含的现场管理费、施工辅助费、需缴纳的各种税费、其他 费用以及主合同工程量清单100章所列的全部支付细目等。 3.实测法标后预算清单及基本计算表n 标后预算各项费用的计算都应通过规定的表格 反映。n 实测法标后预算清单及基本计算表由标后预算 各项经济指标汇总表,标后预算与主合同工程 量清单汇总对比表,标后预算直接费、其他直 接费清单与主合同工程量清单对比表,标后预 算现场经费清单,标后预直接费、其它直接费 清单和其它基础数据计算表构成,其相互关系 如图所示。n 附表 :标后预算各项经济指 1-01 n 附表1-04:标后预算直接费、其他 标汇总表; 直接费清单;n 附表 :标后预算与主合同 1-02-1 n 附表1-04-1:工、料、机单价汇总 工程量清单汇总对比表; 表;n 附表 :标后预算直接费、 1-02-2 n 附表1-04-2:清单细目工、料、机 其他直接费清单与主合同工程量 费用汇总表; 清单对比表; n 附表1-04-2-1:清单细目人工费计n 附表1-03:标后预算现场经费清 算表; 单;
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