专扣问题解答和年终一次性奖金(2019)

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专扣问题解答和年终一次性奖金 2019年1月11日目录/Contents 01 专项附加扣除实务问题解答 02 全年一次性奖金 201 专项附加扣除实务问题解答 3 专项附加扣除实务问题解答子女教育  问1:我们夫妻有2个孩子,一个在上私立幼儿园,一个已经读国际小学了,我可以享受子女教育扣除吗?    答:通俗的讲,纳税人有受教育的子女,可以享受子女教育专项附加扣除。具体包括四个阶段:一是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段,二是义务教育(小0学2 、专项初附中加教扣除育政)策阶的段条件,标三准是高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育),四是高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。无论子女上的是公立学校还是私立学校,是境外学校还是境内学校,父母都可以享受扣除。    因此,您可以享受每个孩子1000元/月的扣除,两个孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有两种:您可以选择由夫妻中的一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 4 专项附加扣除实务问题解答子女教育  问2:我儿子现在上大学,参与了学校的合作办学项目,前两年在中国读书,后两年在国外读书,现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放,没有学籍号,怎样填写信息,是否可以扣除?    答:目前,子女教育允许扣除境内外教育支出,继续教育专项附加扣除仅限于境内教育,0不2 包专项括附境加外扣除教政育策。的如条件您标符准合子女教育扣除的相关条件,子女前两年在国内读书,父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育,无学籍的,可以按照接受境外教育相关规定填报信息,没有学籍号可以不填写,但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。 5专项附加扣除实务问题解答 继续教育   问3:同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人 员职业资格证书,是否可以同时享受扣除?      答:在一个纳税年度内,一个纳税人最多享受一项学历(学 位)继续教育支出扣0除2 和专项一附项加职扣业除政资策格的继条件续标教准育扣除,继续教育 支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多个学历 (学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育也不可 同时享受。 6专项附加扣除实务问题解答 继续教育   问4:请问自学考试能否扣除?可以的话从何时开始扣除?      答:只要报名后,考籍录到教育部门的系统里就可以开始享 受继续教育每月400元的扣除,扣除期限最长不得超过48个月。 02 专项附加扣除政策的条件标准 7专项附加扣除实务问题解答 继续教育   问5:复读可以扣除吗?只要有学籍就可以扣除吗?同一学 历继续教育,扣除时间≤48个月,这个时间从什么时候开始的? 是从接受教育还是从2019年1月1日开始?(接受教育是从2015 年开始的)某年考过的会计中级职称,2019年取得的证书,请问 可以在2019年扣除吗0?2 专另项外附2加0扣19除年政考策的过条的件注标准会,在2020年5月之 前取得证书,请问是在2019年汇算清缴期扣除还是可以选择在 2020年扣除?   答:对于未进入下一阶段学习的复读情形,可以由父母按子 女教育进行扣除。 学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教 育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历 (学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。   您2019年考过注会,2020年5月取得证书,则应在2020年享 受职业资格继续教育 元扣除。 3600 8专项附加扣除实务问题解答住房贷款利息  问6:我们夫妻给儿子在老家的省会,用贷款买了一套房子供他结婚时用,房本写的是我们和儿子共有,可以享受住房贷款利息扣除吗?怎么扣除?    答:您买房时的贷02款 专,项附如加符扣合除《政策暂的行条办件标法准》的相关规定,则可以享受住房贷款利息扣除。扣除方式是:经夫妻双方约定,住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 9专项附加扣除实务问题解答住房贷款利息  问7:商业住房贷款还清了,现还有公积金住房贷款,其利息可抵扣个税吗?    答:如果是同一套房子且符合政策规定条件,采取的为组合贷的形式,在商业贷款还02清 专后项,附加公扣积除金政策贷的款条继件续标准还的情况下可以抵扣个税。 10专项附加扣除实务问题解答 住房租金   问8:我们单位员工流动性比较大,一年换几个城市租赁住房,或者当 年度一直外派并在当地租房子,如何申报住房租金专项附加扣除?      答:如果您单位为外派员工解决了住宿问题的,您单位员工就不能享 受住房租金扣除,因0为2 专员项工附本加扣人除并政未策就的条租件房标发准生房屋租金支出。如果外派 员工自行解决租房问题的,如一年内多次变换工作地点的,个人应及时向 扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更 换工作地点的情况分别进行扣除。扣除标准,按主要工作城市标准进行扣 除。 11专项附加扣除实务问题解答 住房租金   问9:纳税人任职受雇单位在上海市,但日常工作地点在广州市,上海 和广州均无自有住房。那么纳税人在广州发生的租房支出能否享受专项附 加扣除?      答:对于您这种0情2 专况项发附生加扣的除租政房策支的条出件,标按准照实际工作地点广州的住房 租金扣除标准进行扣除。 12专项附加扣除实务问题解答 住房租金   问10:任职受雇单位在A城市,在A城市发放工资申报个税,但是被外 派到B城市,请问租房扣除标准是按照A城市还是B城市?      答:按照实际工作地B城市适用租金扣除标准。 02 专项附加扣除政策的条件标准 13专项附加扣除实务问题解答大病医疗  问11:我是去年12月20日入院治疗肠胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我这种跨年度的医疗费用,如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?    答:纳税人年末住02院 专,项附第加二扣年除年政策初的出条院件标,准一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准,因此该医疗支出属于第二年的医疗费用,到2019年结束时,如果达到大病医疗扣除的“起付线”,可以在2020年汇算清缴时享受扣除。  14专项附加扣除实务问题解答赡养老人  问12:独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?    答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人02对 专其项亲附加生扣父除母政策、的继条父件母标准中的任何一人是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外,不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。 15专项附加扣除实务问题解答信息采集及填报问题   问13:我从税务机关的宣传报道中了解到,专项附加扣除政策已经开始实施了,如果我想享受,应该怎么去办理?    答:您要享受六项02专 专项项附加加扣扣除除政策,的可条以件标通准过两种途径去办理:一是由您单位按月发放工资预扣税款时办理扣除。除大病医疗外,其他五项专项附加扣除,您都可以选择在单位发放工资时办理。二是您自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理,可以选择在次年3月1日至6月30日以内,您本人向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报。 16专项附加扣除实务问题解答信息采集及填报问题   问14:我家里有两位上了60岁的老人需要赡养,如果要享受扣除,我要报送哪些资料?    答:您在享受赡养02老 专人项专附加项扣附除加政扣策的除条时件,标准需要填报相关信息,主要包括是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证类型和号码,以及与您的关系。此外,如有共同赡养人的,还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。 17专项附加扣除实务问题解答信息采集及填报问题   问15:我是单位的财务人员,我们单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息?    答:员工选择在扣02缴 专单项附位加办扣理除专政策项的附条加件标扣准除的,可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门,也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。    员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息,需要您录入/导入到扣缴客户端软件;员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息,您可以使用扣缴客户端软件,在专项附加扣除信息采集模
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