北京注册内审师《内部审计作用》:公司组织治理原则模拟试题

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1、北京注册内审师《内部审计作用》:公司组织治理原则模拟试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师 A:依赖内部审计部门开展审计工作。 B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。 D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 2.在公众持股公司中,管理层经常要求

2、内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由? A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚 C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉 3.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。4

3、.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容 A:《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。5.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A:只有I正确。 B:I、Ⅲ正确。 C:Ⅱ、Ⅲ正确。 D:I、Ⅱ和Ⅲ都正确。6.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引

4、的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。 A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:c.只有l、U神lIV D:d.只有I和Ⅱ87.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该 A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性; B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导; C:仅受政府审计标准的指导; D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。8.以下哪项内部控制措施有可

5、能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染? A:限制接触环境部门的文件 B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差9.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。由此,就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A:只有(2)是对的 B:只有(1)是

6、对的 C:只有(2)和(3)是对的 D:只有(1)和(2)是对的10.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A:评估用以编制管理报告的程序 B:与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D:为管理报告提供支持性文件记录11.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A:只有Ⅲ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。12.一家主要生产示波器

7、和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种? A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM) B:b.计算机输出缩微胶片(COM) C:c.可读入磁盘(WORM) D:d.数字录音带(DAT)13.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A:为风险管理提供咨询。 B:作为产品开发团队的领导。 C:作为道德规范的倡导者。8 D:作为外部审计的联系者。14.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,

8、而首席审计

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