固定资产核算系统1

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1、第9章固定资产管理系统电算化会计第9章固定资产管理系统学习要点：1．了解固定资产管理系统的特点、任务、基本功能和业务流程。2．了解固定资产系统初始化设置的内容，掌握固定资产初始卡片的录入技巧与主要卡片项目的定义方法。3．掌握固定资产变动资料处理的程序和方法。4．掌握固定资产折旧的计提和自动转账凭证的设置与传递方法。电算化会计9．1固定资产管理系统概述固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产管理系统的主要任务是，正确反映固定资产的分类、计价以及增减变动等情况，做好对固定资产的总分类核算和明

2、细分类核算，保护公共财产的安全与完整；正确计提固定资产折旧，编制固定资产折旧报告表。电算化会计固定资产日常增减业务相对较少；折旧核算是固定资产管理中最具特色的一项内容。固定资产的核算与管理通常有以下几个明显特点：（1）固定资产卡片是对固定资产进行管理的一种独有的方式，对固定资产的日常管理表现为对固定资产卡片的管理和维护。（2）固定资产核算过程中日常数据的输入与输出的工作量相对较少，但存储数据的量较大。（3）固定资产核算中资产价值转移以折旧方式来进行，折旧计算方法较为复杂，对成本费用的影响较大。电算化会计9．1．1固定资产管理系统的特

3、点9．1．2固定资产管理系统的功能固定资产管理系统应具备以下主要功能：（1）管理固定资产卡片。对固定资产卡片进行录入、增减、删除等管理。（2）管理固定资产的增减变动情况。随时更新固定资产卡片内容。（3）计提折旧、分配折旧费用。支持对使用年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等基本折旧方法，具备分配折旧费用和计算固定资产净值等功能。电算化会计固定资产的核算与管理主要包括两方面的内容：电算化会计9．1．3固定资产核算业务处理流程第一，固定资产卡片管理及固定资产的增减变动处理。固定资产的明细分类核算是通过设置固定资产卡片和固定资产登

4、记簿进行的。发生增减变动时，首先要填制凭证，然后将凭证的内容登记到预先为每项固定资产设置的卡片中。要根据固定资产的增减变动凭证，登记各项固定资产的增减金额，月末结出余额。第二，固定资产折旧核算。固定资产折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本和费用中去的价值。它以折旧费的形式计入产品成本，通过销售从货款中收回。电算化会计固定资产进行核算与管理的业务流程可确定为：（1）根据验收单、领用单、报废单等基本原始资料，设置、调整或登记固定资产卡片内容，形成固定资产增加、减少、价值调整等明细数据。（2）根据固定资产的特性，选择或设置折旧方法。（

5、3）根据固定资产卡片资料，按月计提固定资产折旧，并编制折旧凭证传递至账务处理系统。（4）按需输出固定资产卡片、固定资产明细账（表）、固定资产登记簿等表单。电算化会计固定资产核算与管理的流程可表述为如图所示。固定资产采购、价值调整、报废单等原始资料固定资产折旧方法固定资产卡片固定资产增减明细（账）表分类固定资产结存表固定资产总账图9-1固定资产核算与管理流程图折旧计提，账务处理电算化会计9．1．4固定资产管理系统的功能结构固定资产管理系统应包括初始数据设置、增减变动登记、折旧核算、数据查询、账表输出等功能。其结构如图所示。固定资产核算

6、与管理系统初始设置变动资料处理折旧计提与记账账表输出自动转账系统维护1．初始参数设置2．固定资产卡片结构定义3．录入初始卡片1．变动资料输入与修改2．改变折旧方法与折旧率3．输入固定资产工作量1．折旧计算2．月末结账1．变动资料查询、打印2．卡片查询打印3．固定资产明细账4．折旧汇总与分配表1．自动转账凭证定义2．自动转账凭证生成3．转账凭证传递图9-2固定资产管理系统功能结构图电算化会计9．2固定资产管理系统的初始设置固定资产管理软件可同时管理多个单位的固定资产。每个核算单位均可独立进行卡片设置、凭证输入、账表输出、自动转账等功能

7、的运用。9．2．1固定资产核算账套设置有关固定资产账套管理的操作通常有以下几项：（1）增加核算单位，即设置账套。是指在固定资产管理系统中增加一个新的核算单位。运行时可以分别输入新增核算单位的代码、名称、启用日期，以及如单位性质、会计主管等特征信息。电算化会计（2）固定资产代码级数设置。指定义核算单位固定资产管理的级数以及每级编码的长度。例如，将固定资产代码级数设置为“2-2-2”结构，即固定资产代码共分3级，一级代码、二级代码和三级代码的位数均为2位，则对于生产用机床，可按以下方式来核算：10生产用固定资产1010机床类资产1010

8、01车床101002磨床（3）部门分级设置。即定义该核算单位所使用的部门代码共有几个级次以及每级部门代码的长度。（4）删除核算单位，即删除账套。删除该单位的所有固定资产数据。（5）修改核算单位信息。修改指定核算单位的有关设置或数据内容