内部控制收支业务管理制度

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1、内部控制收支业务管理制度　　　　内部控制是指一个单位的各级管理层为了保护其经济资源的安全、完整确保经济和会计信息的正确可靠协调经济行为控制经济活动利用单位内部分工而产生的相互制约相互联系的关系形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以规范化系统化使之成为一个严密的、较为完整的体系下面是CN人才网小编给大家准备的内部控制收支业务管理制度快来看看吧　　　　第一章总则　　　　第一条为促进全区教育系统加强和规范内部控制提高内部管理水平和风险防范能力杜绝违法违纪行为推进廉政建设维护社会公众利益根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范》(试

2、行)和其他有关法律法规结合全区教育系统实际制定本制度　　　　第二条本制度适用于全区公办中等职业技术学校、中小学、幼儿园(以下简称“单位”)和局机关经济活动的内部控制　　　　第三条本制度所称内部控制是指单位为实现控制目标通过制定制度、实施措施和执行程序对经济活动的风险进行防范和管控　　　　第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息完整有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的效率和效果　　　　第五条单位建立与实施的内部控制应当遵循下列原则：　　　　(一)全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程实现对经济活动的全

3、面控制　　　　(二)重要性原则在全面控制的基础上内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险　　　　(三)制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督　　　　(四)适应性原则内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高不断修订和完善　　　　第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责　　　　第七条单位应当根据本制度实施内部控制具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程明确业务环节系统分析经济活动风险确定风险点选择风险应对策略在此基础上根据国家有关规定建立

4、健全单位各项内部管理制度并督促有关工作人员认真执行　　　　第二章风险评估和控制方法　　　　第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估经济活动风险评估至少每年进行一次外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的应及时对经济活动风险进行重估　　　　第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组单位领导担任组长经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子作为完善内部控制的依据　　　　第十条单位进行单位层面的风险评估时应当重点关注以下方面：　　　　(一)内部控制工作的组织情况包括是否确定内部控制牵头领导和职能部门是否

5、建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制　　　　(二)内部控制机制的建设情况包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离权责是否对等是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制　　　　(三)内部管理制度的完善情况包括内部管理制度是否健全执行是否有效　　　　(四)内部控制关键岗位工作人员的管理情况包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制工作人员是否具备相应的资格和能力　　　　(五)财务信息的编报情况包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告　　　　(六)其他情况　　　　第十一条单位进行经济活动业务层面

6、的风险评估时应当重点关注以下方面：　　　　(一)预算管理情况包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算进度是否合理是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否、完整、准确、及时　　　　(二)收支管理情况包括收入是否实现归口管理是否按照规定及时向财务部门提供收入的有关凭据是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的性、合法性是否存在使用虚假票据套取资金的情形　　　　(三)政府采购管理情况包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府

7、采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务的有关档案　　　　(四)资产管理情况包括是否实现资产归口管理并明确使用职责;是否定期对资产进行清查盘点对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产　　　　(五)建设项目管理情况包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目有关档案并及时办理移交手续　　　　(六)合同管理情况包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同