国库管理制度改革方案

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1、国库管理制度改革方案　　为了推进我县财政国库管理制度改革加强财政资金收支管理和监督提高财政资金的使用效率根据国务院办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》（国办函[]18号）和财政部、中国人民银行《关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》（财库[]24号）以及《遵义市市级财政国库管理制度改革试点方案》（遵府办发[]165号）文件精神结合我县实际特制定正安县财政国库管理制度改革方案　　一、改革的指导思想　　财政国库管理体制改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的客观要求建立和完善以国库单一账户体系为基础资金缴拨以国库集中支付为主要

2、形式的财政国库管理制度进一步加强财政监督提高资金使用效率更好地发挥财政在宏观调控中的职能作用　　二、改革遵循的原则　　1、规范操作的原则合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和代理银行的管理职责使所有财政资金的收支都按规定程序在国库单一账户体系内运作　　2、管理监督的原则推进国库集中支付制度改革保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权基本不变通过改革进一步提高财政收支的透明度使收入缴库和支出拨付实现全过程的有效监管　　3、便利快捷的原则建立政府财政管理信息系统逐步减少财政资金的拨付环节使预算单位用款更加及时和便利　　4、积极稳妥的原则从年7月1日起对

3、县级预算单位全面实施国库集中支付制度改革全面启动逐步完善和规范　　三、改革的适用范围　　本方案适用于纳入财政国库管理制度改革的县级预算单位以及下列财政性资金的支付管理：　　1、财政预算内资金；　　2、纳入财政预算管理的政府性基金；　　3、纳入财政专户管理的预算外资金；　　4、其他财政性资金　　四、改革的主要内容　　建立国库单一账户体系所有财政性资金（包括预算内资金和预算外资金）都纳入国库单一账户体系管理收入直接缴入国库或财政专户支出通过国库单一账户体系采取直接支付或授权支付两种形式由县财政局直接支付或授权预算单位支付给商品和劳务供应者、用款单位其具体内容是：

4、　　1、建立国库单一账户体系由下列银行账户构成：　　⑴县财政局在人民银行正安支行开设国库存款账户（简称国库单一账户）用于核算和反映县级财政预算收支活动并与相关账户进行清算　　⑵县财政局按规定在代理银行开设预算外资金财政专户用于核算和反映县级财政预算外资金的收支活动并与相关账户进行清算　　⑶县财政局按资金使用性质在代理银行开设财政临时清算账户和零余额账户总户前者用于核算和反映财政在一定限额内的授权支付清算后者用于核算和反映财政在一定限额内的直接支付并与国库单一账户进行清算　　⑷县财政局按规定在代理银行为预算单位开设一个零余额账户用于核算和反映预算单位在县财政局

5、授权的用款额度的授权支付该账户可按《现金管理条例》提取小额现金该账户用于预算资金的日常支付并与财政零时清算账户清算　　⑸县财政局在代理银行开设特设专户用于核算和反映县级财政特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动并与国库单一账户清算　　县财政局、人民银行正安支行国库、县财政国库集中支付执行机构和县级预算单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性并相应核对有关账务记录　　县财政局是管理国库单一账户体系的职能部门由县财政局统一开设并分各类账户按会计制度规定和政府预算收支科目设立相应的会计账簿进行总分类和明细分类核算任何单位不得擅自设立、变更和撤销国库单

6、一账户体系中的各类银行账户人民银行正安支行按照有关规定加强对国库单一账户和代理银行的管理监督对国库单一账户、预算外资金专户和财政特设专户均按专用存款账户管理　　建立国库单一账户体系后县级预算单位原有账户全部撤销确需保留的经县财政局确认后予以保留今后需新开设银行账户的须报县财政局审批未经财政审批单位自行开设账户的一律视为“小金库”　　2、规范收入缴纳程序　　实行国库集中支付后县级财政预算内外收入按有关法律、法规和规章采用直接缴库和集中汇缴两种形式缴入国库单一账户或预算外资金财政专户　　涉及从国库中退库的事项依照法律、行政法规的有关规定执行　　3、规范支出拨付程

7、序　　⑴支出类型支出总体上分为购买性支出和转移性支出　　购买性支出主要是指对县级预算单位的工资支出、集中采购购买支出和零星支出（预算单位购买支出中的日常小额部分）　　《国库管理制度改革方案》全文内容当前网页未完全显示剩余内容请访问下一页查看