公司财务与价值管理教材.ppt

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1、公司财务与价值管理上海财经大学张鸣教授董事会总经理财务经理（副总经理）计划（金融）财务部会计核算科日常收支核算债权债务核算费用收支核算销售利润核算会计报表编制现代公司财务管理制度财务管理科财务标准制度制定财务策略资金筹资决策资金配置决策收益分配决策成本管理科预测计划制定短期经营决策长期经营决策预算控制会计责任考核会计第一讲现代公司财务管理体系一、财务管理的构架方法核心目的法定会计核算利润披露信息财务管理资金运作现金价值增值管理会计决策控制成本管理效益二、法定（财务）会计的特点和内容1、特点必须遵循税法和有关法规以日常经营业务为核算基础要建立系统、完整和有效的会计核算制度及时提供真实

2、有用的会计信息第一讲现代公司财务管理体系2、内容确认－－会计的基础。能用货币计量，并引起会计要素变化的各项经济业务。计量－－会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。反映－－会计的功能。连续和全面地揭示公司当前的各项要素的状况。报告－－会计的目的。对信息的系统汇总和公司经营及财务状况的高度概括。第一讲现代公司财务管理体系三、财务管理的特点和内容1、特点重点在于公司的资金管理和财务策略于金融、税务、财政、会计等学科有紧密关系注重公司的现金流量和财务实力注重公司的总目标和整体发展要求第一讲现代公司财务管理体系2、内容（1）财务策略对公司资金运作的整体规划对公司会计方针的选择对公司内

3、部控制制度的建立和完善对公司内部财务关系的协调第一讲现代公司财务管理体系（2）筹资决策筹资方案的确定资金成本和资金结构分析筹资风险分析资金利用水平的提高（3）投资决策投资方案的确定长短期资金的有效配置投资风险衡量投资效益的评价第一讲现代公司财务管理体系（4）收益分配决策税务筹划股利政策现金流量及公司发展规划市场表现指标协调财务关系（5）公司资金的日常管理完善会计核算和控制制度建立相关财务标准确定有效财务管理模式建立合理的组织结构和信息沟通渠道第一讲现代公司财务管理体系四、管理会计的特点和内容1、特点侧重于公司的成本管理采用多元化的管理成本概念是一种对内会计，故不受法律的约束方法灵活

4、多样，并无严格的体系应用一定的数学模型和行为科学第一讲现代公司财务管理体系2、内容预测和决策会计，主要是进行经营预测和成本及投资决策。预算和控制会计，要定期编制完整的全面预算，实施全过程成本控制。责任和考核会计，建立和健全成本、利润和投资中心，定期进行考核、评价和分析，为制定新的决策提供依据。第一讲现代公司财务管理体系公司财务管理的基本框架理财环境财务策略财务目标财务管理制度财务关系公司规模目标利润财务预算筹资渠道筹资方式短期投资营运资金管理成本控制股利理论股利政策股利方式总体分析指标分析综合分析资金预测时间价值风险分析资金筹集资金成本资金结构资金投放实业投资证券投资收益分配税务政

5、策发展规模财务关系财务分析分析方法分析报告第二讲现代财务管理重要作用一、核算与反映的职责认真做好会计基础工作正确核算各项经济业务确保凭证帐册等完备及时提供相关信息按时报送财务报表建立完整的会计信息库第二讲现代财务管理重要作用二、预测与计划的职责1、预测公司未来的财务状况2、确定公司整体和具体的财务目3、合理预测公司的资金需求量4、制定公司的成本费用和利润规（制定目标成本和目标利润）5、编制公司现金预算表第二讲现代财务管理重要作用三、参与决策的职责1、筹资规划决策2、生产和销售决策3、营运资金管理决策4、定价决策5、长短期投资决策6、风险决策7、收益分配决策第二讲现代财务管理重要作用

6、四、预算与控制的职责1、建立完整的经济责任中心和考核指标体系2、定期编制公司整体和各部门预算3、定期考核各部门的预算执行情况4、制定标准成本控制制度5、有效的资金控制（现金流量控制）6、及时反馈各种控制差异信息第二讲现代财务管理重要作用五、组织和协调的职责1、建立科学高效的财务组织机构2、制定各项财务标准3、确定职责范围和建立责任制度4、制度有效的资金集权或分权管理模式5、建立合理的内部结算制度6、协调和经营者与董事会的关系7、协调好公司与银行等外部相关利益者的关系8、协调好公司内部各部门的利益关系第二讲现代财务管理重要作用六、分析和预警的职责1、定期进行细致的财务分析2、定期与同

7、行业和先进水平进行比较3、说明公司经营成果和财务状况变化的原因4、及时呈报和预测对公司有影响的财务变化5、从财务角度指出改进方向和提出完善措施6、制度下一阶段的财务工作目标第二讲现代财务管理重要作用七、考核和评价的职责1、按照不同的责任中心进行定期考核2、对各责任中心的经营业绩作出总体和具体的评价3、建立必要的奖惩制度4、修正和完善各项考核指标5、编制公司预算执行情况分析报告书八、确定公司财务战略的职责1、确定公司短期资金运用战略2、确定公司收帐和现金运作战略3、确定