最实用的十大财务指标分析.ppt

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1、最实用的十大财务指标分析湖北仁和教学目的帮助会计人员掌握如何进行财务指标分析，快速做一个合格的管理型会计教学内容各财务指标的概念、含义和应用前言上午我们讲了财务报表的编制秘笈，那是不是说我会编制财务报表了，我会进行一些绝对数的比较，我就是一名财务管理高手了呢？很显然不是，你还要学会从报表中看出一些端倪，通过一些比率分析，来观察企业的财务状况。财务指标类型简介财务报表四维分析：（1）偿债能力：保证债权人利益的一种能力。（2）营运能力：你实际的经营能力、运行能力。（3）获利能力：你挣钱的能力。（4）发展

2、能力：你上升的能力。我们可以通过一系列财务指标，通常是一些比率来反映企业各财务信息项目之间的内在联系，来描述分析企业的各种能力和机能。比率就是用除法将某一个项目与另一个项目相比。比如说毛利率，就是你相应的利润比上你的收入。偿债能力指标1、流动比率2、速动比率3、资产负债率运营能力指标4、应收账款周转率5、存货周转率盈利能力指标6、销售费用率7、销售毛利率发展能力指标8、资本保值增值率9、销售增长率10、资本积累率1、流动比率含义：每一元流动负债可以有多少流动资产用于归还短期内必须偿付的债务保障，反映

3、短期偿债能力。特点：该比率越高，说明资产的流动性越大，变现能力会越强，还债的能力相应要高。该比率越低，说明短期归还债务的能力在减弱，经营的财务风险随之会越大。该比率过高，说明资产利用率低下，经营闲置资产较多，管理松懈，存在较多发展条件而未能很好运用。经验值是2：1，即流动资产是流动负债的两倍。提问：本期流动资产为295000元，流动负债为54667元，则其：流动比率=295000/54667=？5.39地雷：流动比率是假设所有的流动资产都可以变成现金偿还流动负债。现实：应收账款——坏账，不能转化为等

4、额现金存货——贬值，且不能马上变现缺点：粗略估计。2、速动比率含义：在流动比率基础上剔除流动性差的存货，衡量短期偿债能力扣除存货原因：存货变现能力差部分存货可能已损失报废还没作处理部分存货可能已作抵押品存货估价与市价有差异。特点：比率越高，说明流动资产的变现能力会越强，快速还债的能力高。比率越低，说明快速归还债务的能力在减弱，经营的财务风险随之会越大。比率过高，说明资产利用率低下，经营闲置资产较多，管理松懈，存在较多发展条件而未能很好运用。经验值是1：1，即流动资产等于流动负债。提问：本期流动资产为

5、295000元，存货15000元，流动负债为54667元，则其：速动比率=（295000-15000）/54667=53、资产负债率分析——长期偿债能力定义：是负债总额与总资产的比值。表示每一元资产中有多少是通过举债得来。特点：比率越大，说明负担的债务越重，长期偿能力越差，债权人收回欠债的保障就越低。该比率越低，对债权人的保障系数越大，举债越容易。特点：该比率达到100%，说明企业面临破产。该比率＞100%，表明已经资不抵债。该比率通常接近85%及以上，就应该提高警惕。适度的资产负债率尚没有十分成熟

6、比值，还要根据资产的质量分析，一般50～70%比较合理。资产负债表项目期末数项目期末数流动资产流动负债现金200000应付账款0银行存款7300000短期借款30000短期投资3000000流动负债合计30000应收账款4000000长期负债预付账款0长期借款0存货5000000长期负债合计0流动资产合计19500000负债合计30000非流动资产所有者权益长期投资7000000实收资本1000000固定资产15000000资本公积0减：累计折旧4500000盈余公积10000000固定资产净值10

7、500000未分配利润26970000无形资产1000000所有者权益合计37970000非流动资产合计18500000资产总计38000000负债及所有者权益合计38000000资产负债率=38000000/30000=0.079%100元100元150元50元利润购买销售100元100元140元购买销售购买140元196元利润销售96元二、营运能力反映速度二、营运能力反映速度4、应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+

8、期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3二、营运能力反映速度应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入企业设置的标准值：100二、营运能力反映速度意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使