财政学期末复习指导.ppt

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1、财政学期末复习指导一、考试题型（一）             名词（12分）（二）             填空题（20分）（三）             单选题（10分）（四）             多选题（10分）（五）             判断题（10分）（六）             问答题（20分）（七）             计算题（18分）二、复习指导第一章导论重点名词：财政重点问题：1、财政的概念及内涵2、财政的产生及条件（包括经济范畴历史范畴）（财政产生的政治和经济条件）第二章财政的概念与职能重点名词：财政公共产品资源配置重点问题：1、财政参与国内生产总值分配的过程

2、2、财政的特征3、公共财政的理论基础4、公共产品的特征5、市场失灵的表现6、财政职能第三章    财政支出总论重点名词：财政支出政府采购重点问题：1、财政支出分类2、财政支出规模的衡量指标3、财政支出的原则4、政府采购的特征、内容第四章    购买性支出重点名词：购买性支出国防支出财政投融资重点问题：1、行政管理支出与国防经费支出的性质2、行政支出膨胀的深层次原因3、文教科卫支出的性质4、文教科卫支出分类及管理第五章    转移性支出重点名词：社会保障财政补贴重点问题：1、社会保障的内容2、财政补贴的性质及内容3、财政补贴的分类第六章    财政收入重点名词：财政收入财政收入规模重点问题：1

3、、财政收入的分类2、财政收入规模的衡量指标第七章    税收原理重点名词：起征点税负转嫁税收资本化重点问题：1、税收的概念2、税收的形式特征3、税收术语（包括基本要素的概念及计算）4、税收分类5、税负转嫁的基本形式6、税收原则第八章    税收制度重点名词：税收制度增值额重点问题1、掌握主要税种的内容。2、掌握增值税、消费税、营业税、所得税（个人工资、劳务、税收抵免）的计算第九章    国际税收重点名词：国际重复征税间接抵免税收管辖权国际税收协定税收无差别待遇重点问题：1、有关国际税收的基础概念化2、国际重复征税的形成原因3、解决国际重复征税的方法4、国际税收协定的基本内容第十章    国有

4、资产收益重点名词：税利分流国有资产管理体制国有企业利润重点问题：1、国有资产的构成2、国有资产的分类3、我国建国以来国有企业利润分配的形式第十一章国债重点名词：国债国债限度重点问题：1、国债的特征2、国债的功能3、国债的种类4、国债的发行价格5、国债的偿还及偿债的资金来源6、国债市场第十二章国家预算重点名词：国家预算复式预算零基预算预算外资金重点问题：1、国家预算的分类2、国家预算的组成3、预算法4、国家预算的程序5、预算外资金的管理6、费改税的基本思路第十三章国家预算管理体制重点名词：分税制转移支付重点问题：1、国家预算管理体制的实质2、转移支付制度3、我国国家预算管理体质的方法4、分税制

5、的主要内容5、完善分税制的思路第十四章财政平衡和财政政策的选择重点名词：财政平衡财政政策重点问题：1、硬赤字与软赤字2、财政赤字对经济的影响3、财政政策的分类4、财政政策的工具5、财政与银行的关系6、财政政策与货币政策的差异7、财政政策与货币政策的配合方式税收计算题一、个人所得税（分类征收）1、工资、薪金所得税率：九级超额累进税率计算：应纳税所得额=月工资薪金收入-800（4000）元非居民在我国取得工资薪金或我国居民在国外取得工资薪金，其减除费用为4000元应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额2、劳务报酬所得（按次征收）税率：比例税率延伸为三级

6、超额累进税率计算：应纳税所得额的计算1）每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=收入额-800元2）每次收入超过4000元的：应纳税所得额=收入额*（1-20%）应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数3、稿酬所得税率：比例税率20%，并对应纳税额减征30%计算：应纳税所得额与劳务报酬计算相同应纳税额=应纳税所得额*20%*（1-30%）4、利息、股息、红利所得和偶然所得税率：比例税率20%计算：应纳税所得额不得从收入额中扣除任何费用。应纳税额=收入额*20%5、境外缴纳税额抵免的计税方法1）抵免限额=∑（境外所得-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数2）允许抵免额：抵免限额与境外实缴

7、税款孰低3）应纳税额的计算：应纳税额=∑（境外所得-费用扣除标准）*适用税率-速算扣除数-允许抵免额。例1（作业P11第3题）：1、来自美国所得的抵免限额=（20000+1200-4000）*20%-375=3065(元)2、来自加拿大所得抵免限额=（8500+1500）*20%=2000（元）3、允许抵免额分别为1200元和1500元。4、应纳税额=（3065-1200）+（2000-1500）=2365（