会计综合实训 第二版 +孙万军+PPT+参考答案3.7 分期收款与预收货款销售 销售退回 现金折扣核算.ppt

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1、学习子情境3.7分期收款与预收款销售、销售退回、现金折扣核算会计岗位综合实训情景引例业务38:销售B产品12月17日,向翔辉公司销售B产品500个,单价650元,已开具发票并发货,收到一张转账支票存入银行。业务39:销售原材料12月17日,销售X成型板1000张,售价200元/张,已开具发票并发货,收到一张转账支票存入银行,并结转该批材料的实际成本。情境动画:销售B产品情境动画:销售原材料3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算情景引例业务40:支付广告费12月17日,用转账方式支付广告费10600元。业务41:销售文件柜(分期收款)12月17日,向天地公司销售B

2、产品600个,单价650元,已全部发货,货税款分两次收取,首次收取货款60%,开出增值税专用发票货款未收到。情境动画:支付广告费情境动画:销售B产品(分期收款销售)3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算情景引例业务42:销售B产品(预收货款,发货,开票)12月18日,向大自然公司销售B产品50个,单价650元,收到预付货款10000元,已发出货物并开具发票,并以转账支票垫付运杂费500元。业务43:收到委托收款(现金折扣)12月20日,上月向大自然公司销售产品的货款444000元,采用了委托收款方式结算,现收到银行收款通知。对方享受现金折扣1/20。情境动画:销

3、售B产品(预收货款,发货,开票)情境动画:收到委托收款并发生现金折扣3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算情景引例情境动画:销售退回情境动画:补收货款3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算情境动画:销售产品(赊销,给予现金折扣)业务44:销售退回12月20日,翔辉公司将500个B产品全部退回,开具红字发票,用转账支票退回货款。业务45:补收货款12月20日,接到银行通知,收到客户以电汇方式补付的货款。业务46:销售产品(赊销,现金折扣)12月20日,向大自然公司提供A产品2700张,B产品2600个。开具增值税发票,商品已全部发出,给予对方的折扣条

4、件为2/10,1/20,n/30。3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算工作任务1.针对业务38--46,采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核预收货款销售、分期收款销售、销售退回、现金折扣、销售原材料、支付广告费业务的每笔经济业务的原始凭证,会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1填制记账凭证并交会计主管审核,会计2登记相关明细账,出纳登记现金或银行存款日记账。3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算工作任务2.针对业务38--46,采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习预收货款销售、

5、分期收款销售、销售退回、现金折扣、销售原材料、支付广告费业务的处理过程。(2)会计2进行存货核算业务处理,会计2和出纳进行应收、应付业务处理,出纳登记支票备查簿。(3)会计1生成或填制记账凭证,会计主管审核,会计2进行记账处理。3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务38:现销业务(发货,开发票,收到转账支票)核算—销售B产品业务处理与会计核算参见业务9。业务流程:一般销售业务流程(图3-9)操作演示:业务38软件操作3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务39:销售原材料核算(一)手工处理(1)会计2根据经审批的发票申请开具增

6、值税专用发票。(2)会计2填写领料单。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价,计算填写领料单中的总成本。(3)出纳收到销售部门交来的转账支票,登记银行收款结算凭证登记簿,并进行转账支票背书,填写进账单,将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务39:销售原材料核算(一)手工处理(4)会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、领料单。(5)会计1根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制实现销售的记账凭证;根据审核无误的领料单填制结转销售材料成本的记账凭证。3.7分期收款与预收货

7、款销售、销售退回、现金折扣核算(二)电算处理1.在“基础档案”中,增加客户档案。2.在“销售管理”中,填制销售订单,责任人审核。3.在“销售管理”中,根据销售订单生成发货单,责任人审核。4.在“库存管理”中,审核销售出库单。5.在“销售管理”中,编制销售发票,采用现收并输入有关结算信息。6.在“销售管理”中,审核销售发票。操作演示:业务39软件操作3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算(二)电算处理1.在“应收款管理”中,根据已现结发票查询并审核应收单。2.在“应收款管理”中,选择“发票制

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