企业财务会计 第二版 +孔德兰 ppt演示文稿 12-3-1 现金流量表编制.ppt

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1、郑红梅常洁陈素兰山西省财政税务专科学校黄河水利职业技术学院学习情境12财务会计报告编制企业财务会计学习情境12财务会计报告编制学习情境12财务会计报告编制企业财务会计能力目标：能根据科目余额表及相关的账簿资料编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表；能根据会计准则的要求在附注中披露相关的信息；能按照会计基本规范将财务报告装订成册。【职业能力目标】学习情境12财务会计报告编制学习情境12财务会计报告编制企业财务会计知识目标：理解编制财务会计报告的目的和意义；掌握财务会计报告编报的基本要求；掌握资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表的编制

2、方法；掌握报表附注的披露内容。【职业能力目标】学习情境12财务会计报告编制学习情境12.1资产负债表编制学习情境12.2利润表编制学习情境12.3现金流量表编制学习情境12.4所有者权益变动表学习情境12.5会计报表附注编制学习情境12财务会计报告编制企业财务会计学习情境12.3现金流量表的编制【知识准备】【职业判断与业务操作】【典型业务举例】企业财务会计学习情境12.3现金流量表编制企业财务会计学习情境12.3现金流量表编制学习情境12.3现金流量表编制企业财务会计企业财务会计一、现金流量表的涵义学习情境12.3现金流量表编制现金流量表，是指反映企业在一

3、定会计期间现金和现金等价物的入和流出的报表。【知识准备】企业财务会计现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。学习情境12.3现金流量表编制现金包括：①库存现金；②银行存款；③其他货币资金;④现金等价物:是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。【知识准备】【知识准备】经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项指企业长期资产购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动企业财务会计学习情境12.3现金流量表编制企业财务

4、会计二、现金流量表的内容与结构学习情境12.3现金流量表编制1.经营活动产生的现金流量【知识准备】2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量4.汇率变动对现金及现金等价物的影响经营活动现金流量流入流出取得存货成本进项税额员工支出工资奖金保险福利上交财政税金规费销售存货价款销项税额财政补助退税返税财政补贴其他租金收入接受捐赠其他会议广告捐赠支出【知识准备】企业财务会计学习情境12.3现金流量表编制企业财务会计（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目学习情境12.3现金流量表编制该项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者

5、收取的增值税销项税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。【知识准备】企业财务会计（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目学习情境12.3现金流量表编制企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。【知识准备】企业财务会计（2）“收到的税费返还”项目学习情境12.3现金流量表编制企该项目

6、反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加返还等。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。【知识准备】企业财务会计（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目学习情境12.3现金流量表编制企该项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加返还等。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。【知识准备】企业财务会计（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目学习情境12.3现

7、金流量表编制项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额)，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等账户的记录分析填列。【知识准备】企业财务会计（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目学习情境12.3现金流量表编制该项目反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给

8、职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。切代