医药企业管理学课件 企业管理学8.ppt

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1、第八章企业财务管理教学内容企业财务管理概述资金的筹集与筹资结构优化资金运用管理成本和利润管理第一节企业财务管理概述一、财务与财务管理1、企业财务的概念(1)财务一般是指与钱物有关的事务。(2)企业财务---是指企业在生产经营过程中的财务活动及其与有关各方发生的财务关系。包括两个方面:企业财务活动企业财务关系第一节企业财务管理概述2、财务管理财务管理---是组织企业财务活动,处理企业财务关系的经济管理工作。具体来说,财务管理是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合管理,它利用资金、成本费用、收入利润等价值形式来反映企业经济活动中的劳动占用量、劳动消耗量和劳动成果

2、,进而反映出企业经济效益的好坏。第一节企业财务管理概述财务管理的意义:通过加强财务管理工作,可以使企业做到合理筹集资金,有效使用资金,以尽可能少的占用、消耗取得尽可能多的生产经营成果,以实现提高经济效益这一财务管理的最终目标。第一节企业财务管理概述二、财务管理的内容1、资金的筹集2、资金的运用3、资金的回收与分配第一节企业财务管理概述三、财务管理的原则和任务原则:1、资本金保全原则2、价值最大化原则3、风险与所得均衡原则4、资金合理配置原则5、成本——效益原则第一节企业财务管理概述三、财务管理的原则和任务基本任务:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核

3、工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。第一节企业财务管理概述四、财务管理的价值观念(一)资金的时间价值---资金在周转使用中,由于时间因素而形成的差额价值。(二)投资的风险价值---当企业冒较大的风险进行投资时,所追求的是超过资金时间价值的额外收益。第二节资金的筹集与筹资结构优化一、资金筹集的原则企业筹集资金――指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。1.最低需要量原则2.及时性原则3.低成本原则4.结构合理的原则二﹑企业资金来源1、资本金2、资本公积金3、留存收益4、企业负债第二节资金的筹集与筹

4、资结构优化第二节资金的筹集与筹资结构优化二、资金成本与筹资结构优化分析1、资金成本----是指企业为筹措和使用资金而付出的代价,包括筹资过程中发生的筹资费用和用资过程中支付的报酬。第二节资金的筹集与筹资结构优化2、筹资结构优化分析最佳的资本结构,是企业在一定时期使其综合资本成本最低,同时企业价值最大的资本结构。筹资结构优化分析就是指不同资金来源的筹资方案,实现最优的组合,以期选出经济合理、效益最好的方案,从筹资结构的总体上,可以使总资金成本最低。第三节资金运用管理一、流动资金管理1、流动资金的概念流动资金是流动资产的货币表现,又称营运资金。具体地说,流动资金就

5、是垫支在材料、能源、配件和低值易耗品,并准备用于支付工资和其它费用方面的资金。第三节资金运用管理2、流动资金管理基本任务:就是保证生产经营所需资金得到正常供给,并在此基础上减少资金占用,加速资金周转。(1)货币资金管理(2)应收账款管理(3)存货管理第三节资金运用管理货币资金管理的目的就是:要求有效地保证企业能够随时有资金可以利用,并从闲置的资金中得到最大的利息收入。应收账款管理的基本目标:就是在充分发挥应收账款增加销售、减少存货功能的基础上,降低应收账款投资的成本,使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。存货管理的目的是:以最低的存货成本提供

6、维持企业生产经营所需的物资。第三节资金运用管理二、固定资金管理1、固定资产的概念固定资金是固定资产的货币表现。固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括:机器设备、厂房建筑物、运输工具等。第三节资金运用管理2.固定资产管理首先,应根据企业生产任务、经营规模、生产经营发展方向,正确测定固定资产需要量,合理配置固定资产。其次,正确计提折旧,及时补偿固定资产损耗价值。第三,做好固定资产投资(包括基本建设投资和更新改造投资)预测与决策、提高投资效益。第四,加强固定资产综合管理,提高固定资产的利用效果。此外,无形资产

7、也是企业的一项重要经济资源。它是指企业长期使用的、具有一定价值,但不具有实物形态的资产。它一般包括:专利权、商标权、著作权、非专利技术、经营特许权、土地使用权、商誉等。第四节成本和利润管理一、成本管理1.成本的概念产品成本---是指企业在一定时期内为生产和销售一定的产品而发生的全部费用的总和。从财务管理与分析的角度讲,产品成本也是企业在一定时期内为生产和销售一定的产品所发生的资金耗费量。企业生产经营中发生的全部费用可分为制造成本和期间费用两大类。第四节成本和利润管理成本的构成(1)产品制造成本制造成本是工业企业生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其它直接支

8、出和制造费用。它包括:①直接材料②直接

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