银行会计 教学课件 ppt 作者 第三版 岳龙PPT 银行会计第六章 现金.ppt

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1、欢迎各位同学学习《银行会计》！《银行会计》《银行会计》编写组2015年06月本章学习目标【知识目标】1.掌握现金出纳业务的任务和工作原则2.掌握外汇分账制的特点3.熟悉金库设置、管理的一般常识和要求【应用目标】1.熟练掌握现金收支、现金日结的核算手续2.掌握现金整点、票币兑换、识别的业务规则、操作流程和技能3.掌握银行结汇、售汇业务的核算手续第六章现金业务的核算第一节现金收付业务的核算第二节现金的整点、兑换与识别第三节外汇兑换的核算第四节金库管理第一节现金收付业务的核算（一）银行现金业务的内容现金出纳定义现金出纳是直接用货币现金进行的资金收付行为。现金出纳业务性质银行的现金出纳工作，是银行

2、整个经营活动的一项基础性业务。第一节现金收付业务的核算银行现金业务的内容1．执行国家金融法规制度，进行柜面审查与监督，制止不合理的现金收支。2．办理现金的收付、整点、调运业务，反映现金收支。3．办理人民币的挑残和兑换，做好投放和回笼。4．保管现金、外币、金银和有价证券及其他贵重物品。5．宣传爱护人民币，做好防假、反假人民币工作。第一节现金收付业务的核算（二）现金出纳工作的原则1．坚持双线控制，双人经办的原则2．坚持按程序办理收付的原则3．坚持复核制度4．坚持交接手续和查库制度第一节现金收付业务的核算（三）现金业务设置的会计科目1.“库存现金”科目2.“其他应收款”科目“其他应付款”科目

3、第一节现金收付业务的核算（一）现金收入的核算凭证：“现金交款单”会计分录：借：库存现金贷：活期存款——××户第一节现金收付业务的核算（二）现金付出的核算◆凭证：“现金支票”◆会计分录：借：活期存款——××户贷：库存现金第一节现金收付业务的核算（三）向人民银行领缴现金的核算1.向人民银行领取现金的处理借：库存现金——业务现金户贷：存放中央银行款项——存人行存款户第一节现金收付业务的核算2.向人民银行交存现金的处理填制人民银行“现金交款单”，以现金交款单回单作借方记账凭证，出库票作贷方记账凭证的附件。借：存放中央银行款项——存××人行存款户贷：库存现金——××中心库现金户第一节现金收付业务的核

4、算（四）现金结账及错款的处理1.日终现金结账的处理今日尾箱应有现金数=昨日尾箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数+今日调入现金数-今日调出现金数第一节现金收付业务的核算2.现金错款的处理（1）现金长款的处理借：库存现金——××机构业务现金户贷：其他应付款——出纳长款户同时，并登记“现金错款登记簿”。经批准作为本行收益的，会计分录：借：其他应付款——出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款及结算长款收入户第一节现金收付业务的核算（2）出纳短款的处理借：其他应收款—待处理出纳短款户贷：库存现金经查明原因，收回短款时，会计分录：借：库存现金贷：其他应收款—待处理出纳短款若确实无法无法收回的，作

5、银行损失处理，会计分录：借：营业外支出—出纳短款支出贷：其他应收款—待处理出纳短款户第二节现金整点、兑换与识别一、理论知识（一）现金整点的业务规定1、整点票币时，必须在录像监控下进行。2、整点票币必须经过初点和复点两道程序。3、票币在为整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便在发现差错时证实和区分责任，并坚持一笔一清，一捆一清，一把一清。4、经复点整理的票币，应达到“五好钱捆”标准：即点数准确、残币挑净、平铺整齐、把捆扎紧、印章清楚。第二节现金整点、兑换与识别（二）现金整点的操作流程1、贯彻“三先三后”的操作程序。即先卡清大数，后点细数，先点主币，后点辅币，先点大额票面，后点小额票面。2、

6、整点纸币要按卷别、版别分类，平铺捆扎，一百张为把，再把腰条扎在中央；十把为捆，正面向上，并加以垫纸，用线绳双十字捆扎，结头结于垫纸之上，封签之下的中位。3、整点硬币按面额分类，一百枚（或五十枚）为卷，十卷（或二十卷）为捆，依不同方法捆扎。4、残损卷应按卷别分开扎把，分开成捆。第二节现金整点、兑换与识别5、整点两截、火烧等损伤票币，必须用纸贴好，严禁用金属物连接。6、逐把（卷）加盖行号的经手人名章，成捆票币应在绳头结扣出贴封签，注明行号、卷别、金额、封捆日期，并加盖封包员、复核员名章，残损券还应在封签左上角加盖“残钞或损伤”字样戳记。7、外币钞票按不同币别、面额分别整点，同方向叠放。8、港元

7、钞票要分中银、汇丰和渣打版分别整理捆扎第二节现金整点、兑换与识别（三）票币兑换的业务要求1．票币兑换业务包括残损人民币兑换、人民币辅币兑换。2．办理出纳业务的行处，必须办理票币兑换业务，并挂牌营业；各营业机构应根据自身实际情况制定专柜办理票币兑换业务。3．坚持“先兑入、后兑出”的原则。4．兑入现金，在兑换人离柜前不得与其它款项混淆。5．收回损伤币不得流通使用，应及时整点入库。6．兑换残币应严格按照人民银行《残缺人民币兑换