会计学第四章 货币资金练习题.pdf

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1、第四章货币资金一、单项选择题1.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用2.企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户3.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.信用卡存款4.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出5.下列支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（）。

2、A.支票B.银行汇票C.汇兑D.托收承付6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.物资采购B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。A.2个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题1.根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。A.银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C.单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金D.采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合

3、法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E.签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款[答案]:BD[解析]:A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款2.下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D.如果现金长短款是由于单据丢失或

4、记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误E.不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金[答案]:ABDE[解析]:企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3.下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。A.一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B.临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付C.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户D.不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E.一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取[答案]:CDE[解析]:企业的工资、奖金等现金的支取，只能

5、通过基本存款账户办理，一般存款账户不能办理现金的支取；临时存款账户可以办理转账结算，也可以根据国家现金管理的规定办理现金收付。4.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行本票存款B.不能提前支取的定期存款C.信用证保证金存款D.企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款E.外币贷款抵押存款[答案]:BE[解析]:其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。D项属于存出投资款。三、某企业发生下列经济业务：（1）签发现金支票，从银行提取现金1000元。（2）采购员王进出差，预借差旅费500元。（3）以现金方式支付购买零星办公用品

6、费300元。（4）签发现金支票，从银行提取现金30000元，以备发放工资。（5）发放工资30000元。（6）将现金15000元送存银行。（7）采购员王进出差回来，报销差旅费420元，剩余款退回财会部门。要求：编制会计分录四、某企业2001年6月30日银行存款日记账的账面余额为77230元，银行对账单的余额为74830元，经核对发现以下未达账项：（1）企业于本月末送存的某公司归还购货款的转账支票一账，金额为7200元，银行尚未登记入账。（2）企业已开出支票一张，金额为6800元，银行尚未兑付。（3）银行收到托收款项一笔，货款金额为8400元，企业尚未登记入账。（4）银行划付电话费10400元，

7、企业尚未登记入账。要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。