燃料库存盘点审计.doc

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1、、燃料库存盘点管理审计1、审计重要性对燃料库存的盘点，是审计必须要做的工作，因为他关系到入厂煤、入炉煤的真实状况；关系到历史成本的真实情况，还可以通过盘点发现管理中存在的问题和可能的舞弊行为。2、审计（监督盘点）的程序（1）盘点前的①盘点时间的确定。是在审计初期开始呢？还是在审计快结束进行，还是在审计中期进行，视审计任务的需要。②对以前盘点情况的了解。包括参加的盘点人员、使用的盘点方法、采用的盘点工具、煤场的分布状况、经常盘点盈亏的数量及变化等。③燃料外存和贮存外单位燃料的情况。④充分了解计量工具的性能、和使用

2、方法。⑤获取盘点前煤场的具体统计数量（这是重点），因为这个数据最后是要与煤场的实际盘点结果相核对的，这个数据不准，你即使煤场盘的再准，最后所计算出的盘盈亏都会有很大的差距，从而失去盘点的意义。⑥在盘点前应亲自了解煤场的形状、盘点线路等。⑦、要求煤场做好煤堆整理。（2）实地观察、监督盘点。如有不合规的事项出现，应予以制止。如审计人员对其专业不够了解，可聘请专业人员协助。（3）分析盘点结果盘盈：•皮带称不准，造成计算误差；•煤耗计算虚高；•进厂煤计量不准；•入炉煤热值虚低（与煤耗对应）等。•.......盘亏：•皮

3、带称不准，造成计算误差；•煤耗计算虚低；•进厂煤计量不准；•入炉煤热值虚高（与煤耗对应）；•虚假煤入库，；•..........基本持平：对盘点结果的基本持平，在规定的亏盈比例范围内（+_0.5%）。燃料库存盘点管理审计审计的目的、主要内容审计的方法关键点（1）煤场的存煤量是否经常保持在10～15天的用煤量(或公司规定的范围内)。燃用多种煤的电厂是否按规定进行分类堆放，洒均压实，烧旧存新。是否按锅炉设计和煤质掺烧制度进行掺烧。（2）是否坚持每月对燃料盘存，盘存时是否由燃料管理部门负责有关部门参加。煤场损耗是否在

4、规定的日平均储存量的千分之五范围之内，超过场损规定的是否查明原因，分清责任，并作相应的账务处理。1、了解盘存形式，检测手段，参加人员.........2、参看上月存煤盘存表，实地观察煤场状况，熟悉盘点前所应准备的材料、工具，要求煤场按要求做好煤堆的整理.........3、实地进行盘点；4、了解其其他用煤、水分差和煤亏吨的处理1、检测手段；2、盘点前资料的充分准备，并做亲自的核查；3、认真的实地盘点；4、对盘点结果的分析A审计底稿编号：02被审计单位：有限责任公司附件：共页审计项目名称煤场库存—盘盈审计日期20

5、06年X月20日审计事项摘要由于入厂煤量影响，05年末预计煤场盈煤1万吨《电生16-1表》》显示：2005年全年入厂煤量=3627842（矿方供应量合计）-（-9642）（运输耗损）+33680（其他收入量）-360（调出量）=3670804吨；公司MIS系统“平电公司来煤计量统计报表”中入厂煤净重累计3717106吨，与电生16-1表相差3717106-3670804=46302吨。2005年期初库存69885吨，实际耗用合计3735790吨，水份差调整1025吨，期末库存36874吨，11月煤场盘盈3000

6、0吨、12月煤场盘盈3000吨，合计33000吨。按MIS系统入厂推算煤量:2005年末库存=69885+3717106-3735790-1025=50176吨。与电生16-1表年末库存相差=50176-36874=13302吨。形成原因是：入厂煤量少记46302吨，盘盈冲减33000吨。审计依据审计评价意见规范盘点管理，正确处理盘点数据，对出现大盈大亏现象要查明原因，并做出分析说明。被审单位意见主管签章：年月日审计组长：审计项目组长：审计员：AA电力审计底稿编号：03被审计单位：有限责任公司附件：共页审计项目

7、名称库存盘点—数据处理审计日期2006年5月20日审计事项摘要违规计入储损1975吨，合计金额约65万元2005年累计储存损失1975吨，按全年平均购煤单价331.7元/吨计算,折合金额655,108元。经查阅2005年公司“月盘煤报告”，煤场始终处于盘盈状态。根据《生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报（电生16-1表）》填制办法规定，盘盈时储损应记0吨。审计依据《生产用煤炭（石油）供应、耗用与结存月报（电生16-1表）》填制办法审计评价意见立即改变错误做法，正确出具盘点报告。被审单位意见主管签章：年月日审计

8、组长：审计项目组长：审计员：AA集团电力审计底稿编号：04被审计单位：平发电有限责任公司附件：共页审计项目名称库存盘点—数据处理审计日期2006年5月20日审计事项摘要月末盘点表帐面数据处理有误，表现在：（1）月盘点表中“月初结存量”采用的是上月盘点时“帐面存煤量”。根据规定，应结转上月末实际盘点结存量（月末24点存煤量）。（2）水份差在盘点时没有进行考虑，但在2005年12月该公司电