大财务概念的管控体系建设.docx

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1、基于“大财务”概念的财务管控体系建设【申报单位介绍】中国航空综合技术研究所（简称“综合所”）是一家从事国防技术基础工作的专业机构，成立于1970年，现有员工1500余人，2012年产值逾12.7亿。研究所立足航空、服务国防、面向社会，服务的客户群涵盖政府、军队和各类高科技企业。综合所目前拥有2个国家级质量监督检验中心，4个部级（集团级）重点实验室，12个部级（集团级）授权委托技术研究、服务、鉴定（认证）中心，是近20个部级（集团级）技术服务支撑机构和技术管理挂靠或归口单位，成为标准化、适航性技术、质量工程技术、信息化、工业自动化、认证与展览等多专业协调发展的基础性、公益性、综合性

2、研究所。【正文】一、开展基于“大财务”概念的财务管控体系建设的背景（一）适应军工科研事业单位经营环境变化和发展战略的需要财务管理粗放，管控松散，管理效果提升缓慢一直以来困扰着综合所转型发展。“十五”以来，随着国防科技工业体制和武器装备采购体制调整，以及贯彻落实“军民结合，寓军于民”的科技发展指导思想，综合所作为军工基础技术科研事业单位，其生存和发展的环境也发生了巨大变化。国家大步制改革对科研业务发展的影响仍在继续，技术基础科研经费存在继续下降的风险，技术基础在型号研制中的地位尚未牢固。国家军民融合大方针加速推行，保军垄断优势逐步削弱。随着通货膨胀的不断加剧，人力、运行成本不断提高

3、，发展压力日益体现。基于整体经营外部环境的变化和综合所自身面对的发展机遇与挑战，“向管理要效益、以管理促发展”成为综合所“十二五”发展规划的重要内容之一。目的就是要逐步改变职能管理手段粗放、水平偏低的状态。实现管理精细化、科学化。财务管理工作的重点是进一步提升管理基础水平，从管理制度化向体系化、流程化、系统化发展，解决财务管理与组织发展失同步效应的问题。在改革与发展的进程中，综合所业务范围从纳入保军能力的军用标准化、环境试验科研业务拓展到以标准化为核心，标准化、质量工程、适航、信息化链条式发展的四大科研业务，投资业务从自动化、展览展示拓展到咨询培训、认证、会议宾馆、文化创意等关联

4、产业。基本形成科研业务与投资业务同步发展格局。业务领域从科研技术基础拓展到技术基础、基础技术并行发展，各专业进入基金、专项、共性预研、973等渠道。经费领域从单一的计划渠道，向“计划”加“市场”转变，盈利能力和商业模式也随即调整，从以软为主，发展为软、硬能力平衡发展格局。商业模式从面对客户以单点专业的能力服务发展成为多专业综合解决方案服务模式，服务客户的深度和宽度不断增加。“十一五”以来，综合所经济规模持续增长，年均收入增长率超过24%，2012年产值达到12.7亿，成为国内国防军工技术基础领域规模最大的研究所之一。其业务结构和管理内容也发生了深层次变化。投资链条拉长，产权相对复

5、杂，业务逐步多元，管理幅度拓宽。集团管控模式逐步形成。根据综合所“十二五”“一所两区、三大中心、四大专业”发展战略，如何构建科学的财务管控体系，真正实现传统的“分散独立、重算轻管”和回顾式、被动式财务管理模式的转变，以适应组织发展是急需研究解决的课题。（二）有效发挥财务管控职能、不断提高财务工作水平的需要随着产业结构调整、业务多元化、经营规模扩大、管理幅度扩宽，管理创新与转型发展贯穿于全所各个职能部门和业务单元。作为组织管理的重要组成部分，财务管理部门和财务人员如何准确定位，践行使命，已清晰体现在所“十二五”发展规划中，即要求财务部门转型发展，真正成为组织的价值管理者和最佳业务合

6、作伙伴。克服和解决目前财务管理工作与综合所整体快速发展进程中暴露的问题。一是从整体来看，会计核算基础规范化程度参差不齐，需要进一步提高。由于财务机构分散，财务会计人员业务能力水平不一，财务风险意识和财经法规意识不强等原因，部分公司会计基础规范化整体水平偏低，直接影响了会计核算质量和效率。另外，整体财务风险控制机制的不完善和各分子公司财务核算和管控制度不健全，缺乏相对统一的业务流程、管理规范和作业标准，母子公司财务管理权限关系划分不清，加上没有统一的企业信息系统，使得本部无法及时有效的掌握各子公司经营状况，从而无法实现有效的监控和管理，对于投资风险的掌控力度大大削弱。二是财务核算与

7、管理粗放导致财务管理职能弱化。近年来伴随各级管理要求的提高和和科研经费管理不断细化和严格。直接体现出原有基础上的粗放式核算模式已经无法满足日益细化严格的核算管理需要。财务核算的粗放滞后一定程度上也造成了财务数据和业务数据的不同步，口径不统一。财务与业务在数据上“打架”，给决策层有效判断经营状况造成了障碍，只能凭借经验“拍脑袋”。同时财务缺乏历史数据和业务信息的积累也使得财务无法真正的参与前端，提供有效的支撑，真正成为业务的“伙伴”。集中表现在财务预算编制与执行脱节，过程监控乏力。