2010级经济管理专业《财政学》复习题.doc

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1、2010级经济管理专业《公共财政学》复习大纲1、为什么说财政学是经济学的一个分支学科？答：财政学是应用经济学的一个分支，隐藏在财政现象下的种种规律也是经济学原理在某些特定条件下的具体表现。从某种意义上说，财政学的研究对象就是经济学的研究对象，即稀缺资源的配置问题，也就是生产什么、如何生产和为谁生产的问题，但是财政学有其独特的视角。财政学的研究对象是政府的经济行为，它是运用一般经济理论来分析研究政府活动的一门学科。它是经济学的一个分支。财政学作为一门学科的形成，就是亚当·斯密从经济学的角度全面系统分析财政问题开始的。2、市场经济的主要特征是什么？（课件38页）答：①资源配置以市场为基础；②

2、市场经济主体决策具有分散性和自主性；③市场是一种竞争性市场；④社会资源的流动和配置由市场供求决定，市场价格和竞争机制调控资源的配置；⑤市场机制是一种有效率的资源配置系统。3、影响财政收入规模的因素有哪些？（课件76页）答：①经济发展水平；②政府职能范围；③分配制度和分配政策；④价格变动；⑤税收管理水平和税收政策。4、请说明“拉弗曲线”的基本内容及其经济意义？答：拉弗曲线是用来描述税率和税收总量的关系的。美国供给学派的著名代表拉弗教授分析了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系：当税率为零时，市场经济活动或税基为最大，但税收为零，税率稍有提高后，税基会相应缩小，但其程度较小，故税收总额还会

3、增加；当税率上升至某一最适度的点，税收极大化，找到最佳税率。如果超过这一点，继续提高税率，就进入“拉弗禁区”，因税基以更大程度缩小，即市场活力或生产加速萎缩，反而导致税收下降；当税率处于禁区的末端，即税率为100％时，税收也相应降至零。拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的借鉴意义：第一，该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。第二，该曲线还说明，基于上面同样的理由，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。适度的低税

4、率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大税基，反而有利于收入的增长。第三，税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。5、简述1994年我国税制改革的主要内容？（教材P144-145）答：1994年我国税制改革主要是工商税制的改革，其内容体现在以下几方面：①以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的商品课税体系。增值税对货物销售、进口货物和部分劳务实行普遍征收，实行凭发票注明税款抵扣制度。再选择部分消费品交叉征收消费税。对不实行增值税的劳务市场或第三产业征收营业税。新

5、的商品税制统一适用于内、外字企业，取消对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。②对内资企业实行统一的企业所得税，采用33%的比例税率。取消原来分别设置的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税。用税法规定企业所得税前列支范围和标准。改革企业税前还贷制度，严格税收减免，拓宽税基，改变企业承包企业所得税的作法，硬化企业所得税。③统一个人所得税。将原个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税合并为新的个人所得税。实行分类课征和源泉扣缴制度，调整了部分应税项目、税率和费用扣除标准及计税方法。④调整、撤并和开征其他一些税种。调整了资源税，并将盐税并入资源税中；调整了城

6、市维护建设税和城镇土地使用税；取消了集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税；开征土地增值税、证券交易税，并拟开征遗产税；改农林特产税为农业特产税，将原农林特产税和原产品税中对农、林、牧、水产品征税的部分合并为农业特产税。⑤实行分税制财政体制，按税种划分中央和地方的财政收入，并相应分设国家税务局和地方税务局两套机构。⑥推进税收征管制度改革。主要改革设想包括普遍建立纳税申报制度；积极推行税务代理制度；加速推进税收征管计算机化进程；建立严格的税务稽查制度，最终形成申报、代理、稽查“三位一体”的税收征管体系。改革后的我国税种设置由原来的32个减至23个，初步实现了税制的简化与高效

7、的统一。6、税收区别于其他财政收入形式的基本特征有哪些？（教材P63-65）答：（一）强制性。税收的强制性是指国家根据其社会职能，凭借其政治权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务。包括三层含义:①税收分配关系是一种国家和社会成员必须遵守的权利义务关系。②税收分配关系是国家凭借其政治权力进行的强制分配，而不是依据生产资料的所有权。③税收分配关系是一种有由国家法律以规范、制约、保护和巩固的分配关系，具有法律的约束力和强制作用。（