2013年注册税务师税法二第二章课后习题.doc

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1、2013年注册税务师税法二第二章课后习题第二章个人所得税参考答案及解析一、单项选择题二、多项选择题三、综合分析题一、单项选择题1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（　）。A．单一所得税制B．混合所得税制C．综合所得税制D．分类所得税制2．依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（）。A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资

2、、薪金所得”项目征收个人所得税C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税3．房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（）。A．不需要

3、缴纳个人所得税B．按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C．按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D．按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税4．依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（）。A．免征个人所得税B．按照“偶然所得”项目征收个人所得税C．按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．按照“其他所得”项目征收个人所得税5．中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，

4、每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。A．3B．135C．275D．3706.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。A.0B.77C.154D.2777．依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。A．户籍所在地标准B．住所标准和居住

5、时间标准C．住所标准和国籍标准D．工作地点所在地标准8．外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（）天。A．108B．99C．110D．1119．外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时

6、，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（）天。A．87B．89C．91D．9310．依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。A．定额800元B．定额800元或定率20%C．财产净值D．财产原值和合理税费11．中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。A．18600B．17200C．11200D．11440

7、12．依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）。A．一次取得劳务报酬所得超过20000元B．一次取得劳务报酬所得超过50000元C．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元D．一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元13．在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B．只由雇佣单位减除规定费

8、用，派遣单位不再减除规定费用C．派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用D．派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用14．中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（）元。A．30.93B．156.25C．294.12D．330.2515．中国居民王某为境内某上市