《中级财务会计》试题及答案-第二章货币资金.doc

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1、第二章 货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是()A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是()A.结算起点以下的零星支出B.向个人收购农副产品C.支付职工福利费          D.支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是()A.现金              B.银行存款C.其他应收款           D.其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经()审查批准。A.本企业财务机构负责人      B.上级主管部门C.开户银行

2、            D.财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()A.委托收款            B.物资采购C.应收账款D.其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()A.财务费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应()A.在“银行对账单余额”项下,加:3000元B.在“银行对账单余额”项下,减:3000元C.在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D.在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立

3、的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是()A.专用存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是()A.银行本票存款B.存出投资款C.信用卡存款D.有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定,下列各项允许使用现金的是()A.向个人收购农副产品支付的价款B.出差人员随身携带的差旅费C.支付给职工的工资及各项福利费用D.采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中,不符合银行结算纪律要求的是()A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.根据业务需要开设多个基本存款账户

4、E.根据企业银行存款账户资金多少,决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是()A.企业已经收款入账,银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账,银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账,企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账,企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账4、下列事项中,不符合银行结算纪律的是()A.考虑企业的未来现金收入,签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下,将账户暂时借给他人使用C.根据自身业务需要,企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发,其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定,不用考虑账

5、户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有()A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外收入E.营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是()A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.库存现金D.在途货币资金E.存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括()A.企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.采用近似汇率的,近似汇率的确定方法C.记账本位币发生变更的,说明变更理由D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E.计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括()A.银行存款B.外埠存款C.备用金D.存出投资款E.信用卡存

6、款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50000元。()2、出纳人员监管会计稽核工作。()3、现金清查时发现现金溢余,将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目,后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,冲减当期管理费用。()4、企业到外地进行零星或临时采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项,应借记“其他货币资金---外埠存款”科目,贷记“银行存款”科目。()5、银行存款余额调节表是用来核对账目的,不能用来作为记账的凭证。()6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证,也可编制收款凭证。()7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户,存入单位资金。()8、企业内部各部门周转使用的备用金,

7、应在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算。()9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取,不能从银行转回。()10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务;企业借入或者借出外币资金;企业承担或清偿以外币计价的债务等。()四、会计业务题1、某企业2008年4月发生经济业务如下:(1)4月2日,出纳员开出现金支票3000元,补充库存现金。(2)4月4日,财审部报销办公用品款,以现金支付160元。(3)4月7日,李

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