税务会计习题(第七章).doc

《税务会计习题(第七章).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第七章企业所得税会计一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业2.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税3．某公司2008年毁损一批商品，账面成本20148.80元（含运费148.80元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除

2、的损失金额为（）元。A．20148.80B．22768.04C．22760D．235604.企业取得的下列各项收入应从收入总额中减除的收入是（）。A．接收现金捐赠收入B．公司债券利息收入C．出租无形资产取得的租金收入D．国库券利息收入5.收入总额中下列收入为不征税收入（）。A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．接受捐赠的非现金资产收入D．符合条件的非营利组织的收入6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A．20%B．18%C．15

3、%D．10%7.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应退税款。A．五个月B．六十日C．十五日D．三个月8.2008年度，某公司全年营业收入5000万元，会计利润总额500万元，其中，计提固定资产减值准备100万元、业务招待费20万元。企业在计算2008年度缴纳企业所得税时，应纳税所得额为（）万元。A．620B．560C．600D．6089.东方印务公司购进一台印刷设备，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税2.04万元，另支付运杂费0.6万元。根据《企

4、业所得法》及其实施条例的规定，该印刷设备作为固定资产的计税基础应是（）万元。A．12B．12.6C．14.37D．14.6710.下列各项所得不征企业所得税的是（）。A．居民企业来源于境外的所得B．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，发生在中国境外的所得D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得11．采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在（）确

5、认收入的实现。A．合同约定付款日B．实际付款日C．最后一笔付款日D．开具发票日12．下列项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（）。A．短期借款B．应付票据C．应付账款D．预计负债13．某公司2005年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零；2007年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是（）万元。A．800B．720C．640D．50014．纳税人每一纳税

6、年度发生的广告业务宣传费，在不超过销售（营业）收入（）范围内，可据实扣除。A．3‰B．15％C．8％D.10‰15.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（）。A．2年B．3年C．5年D．8年16．某企业连续6年盈亏情况如下：（单位：万元）年份1999200020012002200320042005所得－80－2010203010252005年应纳企业所得税额为（）。A.0B．0．9万元C．1．25万元D．1．65万元二、多项选择

7、题1.企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为不征税收入的是（）。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．国债利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益2.企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得扣除的是（）。A．税收滞纳金B．赞助支出C．计提的存货减值准备D．租入固定资产的改建支出，按税法规定的摊销额3.企业所得税法规定，下列各项，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分B．企业使用或者销售存货，按照规定

8、计算的存货成本C．企业转让资产，该资产的净值D．企业按照规定计算的外购专利权的摊销费用4.企业下列收入为免税收入的是（）。A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的利息、股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．政府性基金5.企业的下列支出，可以在计