税收筹划练习题.doc

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1、《税收筹划》练习一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。6、税收筹划的目标就是税收最少化。7、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。8、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。9、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。10、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。11

2、、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。12、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。13、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。14、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。15、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。16、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表)作为合法的原始凭证据以入账。17、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业

3、取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。18、在实际工作中，判别是否具有“雇佣关系”与“非雇佣关第”更多地采用形式判别法。如果企业与受雇临时人员签订了劳动合同，则被定为法律意义上的“临时人员”，否则将视为非企业临时人员。19、免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。20、起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。21、从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的

4、可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。22、从事国家重点扶持公共基础设施项目和环保、节能、节水项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。23、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。24、现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴企业所得税。25、某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大，则选择设立分公司对投资企业更有利。26、实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。27、当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分

5、公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。28、将停车场、游泳池等独立于房屋之外，或将土地、草坪、喷泉等建筑物与房屋分别计价，均可使纳税人少缴房产税。29、税法规定，增值税一般纳税人注销，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。30、增值税一般纳税人的增值税负要高于小规模纳税人。31、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按4%征收率减半缴纳增值税。32、通过收入结算方式或者销售方式的筹划可能做到延迟收入的确认时间，从而可以少缴流转税和所得税。33、纳税人缩短固定资产折旧年限肯定可以获得税收方面的财务利益。34、单独的技术咨询、技术报务业务取得的收入，并不能享

6、受免征营业税的优惠。35、房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工，并按施工进度向委托方预收房款，工程完工后，受托方替委托方办理产权转移等手续，对房屋开发公司实际取得的收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。36、增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。37、由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。38、个人购的买非普通住房超过5年转手交易的，按购销差额计算缴纳营业税39、企业所得税法规定，企

7、业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。40、企业取得的技术转让所得，500万元以内的部分免缴企业所得税，500万元以上的部分减半缴纳企业所得税。41、接受的抵债物是企业不需要的机器设备，则作“固定资产”入账肯定要比作“库存商品”入账更节税。12、经人民银行批准的单位经营融资租赁业务，征营业税。其他单位经营融资租赁业务转让所有权的征增值税，不转让所有权的征营业税。42、个人按月从单位取得的通讯费补贴应全额计入当月的工资薪金所得计税，不得扣除任何费用。43、A建筑公司多年来一直盈利，但该公司下属的子公司近年来连续亏损。如果母