税收筹划东财答案搜索.doc

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1、一、单选题（共10道试题，共40分。）V1.下列税收属于间接税的有（D）A.个人所得税B.企业所得税C.房产税D.营业税满分：4分2.下列说法正确的是（A）A.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C.当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分：4分3.下列关于包装物的说法正确的是（A）A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

2、。B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税C.对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税4.下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A.转让技术诀窍B.转让技术秘密C.转让专利D.转让土地使用权满分：4分5.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A.一次性支付劳务报酬20万B.每月

3、支付劳务报酬10万C.每半月支付劳务报酬5万D.签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。满分：4分6.我国增值税的征收率是（B）A.13%B.3%C.17%D.0%满分：4分7.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C.第一年至第

4、五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。8.下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A.技术服务业务B.设备修理业务C.设备安装业务D.设备租赁业务满分：4分9.当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.定价发行满分：4分10.我国企业所得税的计税依据是（C）A.会计利润B.总资产C.应纳税所得额D.收入总额满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）1.下列经营

5、活动中应征营业税的有（BCD）A.某木材厂包料为某单位装修展厅B.某装修公司包工包料为某单位装修展厅C.某工厂自建一幢建筑物销售D.某房地产开发企业自建一幢建筑物销售满分：4分2.下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A.国有土地使用权出让B.将自有房屋抵押C.接受他人赠与的房屋D.接受他人房屋作价投资入股满分：4分3.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝满分：4分4.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A.化妆品B.高档手表C.金银首饰D.钻石及钻石饰品满分：4分5.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定

6、，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A.国债利息收入B.金融债券利息收入C.国家重点建设债券利息收入D.外单位欠款付给的利息收入满分：4分6.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得满分：4分7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B.委托他人代销的，为货物发出的当天C.采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D.销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天满分：4分8.生产企业将委托加工收回的货物用于（

7、ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程B.职工福利设施C.分配给投资者D.生产应税产品满分：4分10.下列关于营业税的说法正确的有（ABCD）A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未