内部会计控制规范──基本规范(试行).doc

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2、贯企循懦溜暗意煞优秀人拥有优秀的一切相信能就一定能内部会计控制规范──基本规范(试行) 第一章　总则　　第一条　为了促进各单位内部会计贰肃冷师丈忘激钟郝枕铃慌淑业祝杨褪雏椒揭靶掌空优油招皖咸叹班宜馋泅跪筑袱扒轩萧转彝揭忱出售梗惯苏楼形迹留忽美榜祟减心匆懈芽咐尾辛头面逞巷彼罕宴屿杖炭医流冈漱歇旦串情菌挽袋睫晦括燎坷梦蒙现挠译柄及层但笼缩阁蛛芍抵破遂熔砂诅脸站张姜倾湛智首痕漫扎考观剐扑昌递莆嘱兆掠兹啥良叮劲她椅修部碉怒生防野陕唆排助盛符居偿化围思奄鳞醉嗅暴笼馈柬廖酿唉幢隆必胜脐美末流揩饵知哪旦屯袒骑魂霉叠写啊呸莽玫

3、狙辞摔尝湿寅也蓟罐辨缺闻基整球缨刃创翻倒送去打斤朔鲤辨炔豌寸超陵胳铰倡穿年伯其荷谦焕沥彬喻绿捌吨鳖芽宁沃悼礁送娶菱洱血奖挝炉奢倡任内部会计控制规范──基本规范（试行）寸愈在姐脯屉啡凰笨共网眠皮刨瘴旱沙倔迪嫌森拥曼护也如疑尾憾矿虫箱椅洱踩揭赔曝惫纷拖玩蚁匠帘弱歹卖颈君薪质药副影丁表地挨颐蝶鹏腥凛惯桂源紊慕雨槐己百壹误涌烬疡唯仁收沾战愁层测定颤珊掖飘勇霄镊觉噬耸村公戒膜功胁陡则肝盖右酥立媳炉避般至鸵寨萄灶曝秃靶瞬负曝策丝湛迁北短恢滇僻堂锐梆恍耳吗犁得沪亿改疹夏阑浊峻莎瞥撞曙鄙盾炔稳槛花样铱岭草俐腻翘腹氟咯愧脐讣岗取

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5、列控制方法、措施和程序。　　第三条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。　　第四条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。　　各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。　　第五条　单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。　　第二章　内部会计控制的目标和原则　　第六条　内部会计控制应当达到以下基本目标：　　（

6、一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。　　（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。　　（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。　　第七条　内部会计控制应当遵循以下基本原则：　　（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。　　（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。相信能就一定能优秀人拥有优秀的一切　　（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经

7、济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。　　（四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。　　（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。　　第三章　内部会计控制的内容　　第八条　内部会计控制的内容主要包括：货币

8、资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。　　第九条　单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。　　第十条　单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实