资产负债表练习题.doc

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1、某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金10000累计折旧5000银行存款150000短期借款200000应收票据33000应付账款20000库存商品180000应交税费1800预付账款70000应付利息3000固定资产60000实收资本250000其他应收款5000利润分配28200合计508000合计508000该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务：1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、4000

2、0元，银行转账2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款7、11月25日提取备用金5000元。8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。9、11月30日销售商品日用品、零食、文具550

3、00元，其中日用品、零食、文具分别是25000元、15000元、15000元，银行收款10、11月30日超市盘点，盘亏金额为5000元，全部为日用品。其中3600元应由营业员张某赔偿，其余为一般经营损失。11、11月30日发放本月工资8000元，其中财务人员3000、营业员5000，现金支付12、分配本月工资13、结转本月销售商品成本（该超市采用毛利率法核算成本，上月毛利率为10%）。14、计提本月固定资产折旧500元15、计算提取本月城建税、教育费附加16、按利润总额的25%预提企业所得税。17、将本月收入和费用类帐户结转本年利润要求：根据以上

4、请采用科目汇总表账务处理程序编制资产负债表。（四舍五入，数字精确到元）1、借：库存商品—日用品80000库存商品—零食40000库存商品—文具30000贷：银行存款1500002、借:银行存款60000贷:主营业务收入—日用品29126主营业务收入—零食19417主营业务收入—文具9709应交税费---应交增值税17483、借:应交税费---应交增值税1800贷:银行存款18004、借:管理费用---办公费2000贷:库存现金5、借:销售费用---招待费500贷:库存现金5006、借:银行存款65000贷:主营业务收入—日用品29126主营业务收

5、入—零食19417主营业务收入—文具14563应交税费---应交增值税18946、借:库存现金5000贷:银行存款50007、借：其他应收款—张某2000贷：库存现金20008、借:银行存款55000贷:主营业务收入—日用品24272主营业务收入—零食14563主营业务收入—文具14563应交税费---应交增值税16029、借:待处理财产损溢5000贷:库存商品—日用品500010、借：管理费用—其他1400其他应收款—张某3600贷：待处理财产损益500011、借:应付职工薪酬8000贷:库存现金800012、借:销售费用—工资5000管理费用

6、—工资3000贷:应付职工薪酬800013、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272借:主营业务成本—日用品74272主营业务成本—零食48058主营业务成本—文具34952贷:库存商品—日用品74272库存商品—零食48058库存商品—文具3495214、借:管理费用—折旧费500贷:累计折旧50015、借:营业税金及附加524贷:应交税费---应交城建税367[（1748+1894+1602）*7%]应交税费---应交教育费附加157[（1748+1894+1602）*3%]16、借:所得税费用

7、1138（4550*25%）贷:应交税费---应交企业所得税113817、借：本年利润171344贷：主营业务成本157282管理费用6900销售费用5500营业税金及附加524所得税费用1138借：主营业务收入—日用品82524主营业务收入—零食53397主营业务收入—文具38835贷：本年利润174756借：本年利润3412贷：利润分配----未分配利润3412步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表2009年11月30日科目名称本期发生额借方贷

8、方库存现金500012500银行存款180000156800其他应收款5600库存商品150000162282累计折旧500待处理财产损